Comprendre la nouvelle exonération fiscale du compte d'investissement en Lituanie en 2025

Cet article examine les nouvelles modifications de la loi sur l'impôt sur le revenu qui exonèrent de l'impôt les revenus détenus sur un compte d'investissement et réinvestis dans ce compte à partir de 2025.

Qu'est-ce qu'un compte d'investissement ?

Selon diverses sources, les citoyens lituaniens détiennent actuellement plus de 22 milliards d'euros dans les banques.

Tant dans la presse publique que lors de diverses conférences sur la finance, on peut noter que la tendance des Lituaniens à ouvrir de plus en plus de comptes bancaires et à conserver leur argent dans des pays étrangers a été mentionnée à maintes reprises. Il n'y a pas de réponse claire à cette question : certains pays étrangers offrent des taux d'intérêt légèrement plus élevés pour la détention de fonds dans une banque étrangère ; certains pays offrent simplement des services moins chers : commissions, frais administratifs et autres ; et dans certains cas, les résidents trouvent tout simplement plus pratique, voire plus sûr, de conserver leurs fonds dans des établissements de crédit étrangers.

Les gens investissent dans des produits financiers différents d'un pays à l'autre. Dans certains pays, les investissements les plus populaires sont les titres, tels que les actions de sociétés cotées en bourse ; dans d'autres pays, les investissements les plus courants sont l'immobilier ; et dans d'autres pays encore, une variété d'instruments de crowdfunding sont populaires, où un groupe de personnes investit dans certains projets, tels que la construction d'un complexe résidentiel, en prêtant des fonds aux développeurs et en percevant des intérêts sur l'argent.

En Lituanie, il existe également une grande variété de méthodes d'investissement. L'une d'entre elles, qui gagne actuellement en popularité, consiste à déposer ses fonds libres auprès d'établissements de crédit, sur différents comptes, alors que les taux d'intérêt sont encore relativement élevés, et à percevoir un certain montant d'intérêts à ce titre.

À partir de 2025, la Lituanie bénéficiera d'une exemption pour les "comptes d'investissement". L'essence de ce compte est que les résidents n'auront pas à ouvrir un compte spécial. Un compte d'investissement sera tout compte déclaré aux autorités fiscales, dont les fonds seront utilisés par le résident uniquement pour des investissements dans des produits financiers, c'est-à-dire que le résident n'aura qu'à déclarer le compte aux autorités fiscales.

Avant l'introduction de ce compte dans la loi sur l'impôt sur le revenu, le traitement fiscal était tel que si, par exemple, un résident ouvrait un compte sur une plateforme particulière, y transférait de l'argent d'un compte bancaire et achetait puis vendait, par exemple, des actions ou d'autres actifs financiers, le résultat de l'année (la différence positive entre les achats d'actions et les ventes d'actions, c'est-à-dire le bénéfice) était soumis à l'impôt sur le revenu, même si le résident ne ramenait pas le bénéfice sur son compte bancaire pour l'utiliser et l'investir dans l'achat d'autres actions. Toutefois, l'exonération demeure : si le bénéfice annuel (le produit de la vente d'actions ou d'autres actifs financiers moins le prix d'achat) ne dépasse pas 500 euros, sauf s'il s'agit d'actions de sociétés situées dans les territoires cibles, il est exonéré de l'impôt sur le revenu.

En revanche, un compte d'investissement, en termes simples, signifie que seul le résultat final de l'investissement - les retraits des bénéfices réalisés sur le compte - sera imposé. Tant qu'ils sont réinvestis dans ce compte d'investissement, il n'y a pas d'imposition.

Quels sont les produits couverts par le compte d'investissement et comment ?

La loi relative à l'impôt sur le revenu prévoit que, dès l'entrée en vigueur du compte d'investissement, l'impôt sur le revenu ne sera dû que sur les revenus d'investissement perçus s'ils ne sont pas réinvestis mais retirés du compte d'investissement, par exemple sous la forme de paiements ou d'espèces.

Les investissements dans les produits des marchés financiers suivants seront autorisés par le biais du compte d'investissement :

• Cela signifie, par exemple, qu'un résident ne pourra pas négocier des actions d'une société non cotée en bourse par le biais d'un compte d'investissement, car ces actions ne sont pas des produits financiers éligibles ;

• les certificats d'épargne des gouvernements lituanien et étrangers

• les instruments du marché monétaire ;

• les instruments distribués par l'intermédiaire de plateformes de financement participatif (crowdfunding)

• les instruments distribués par l'intermédiaire de plateformes de prêt de pair à pair ;

• les titres d'organismes de placement collectif ;

• certains instruments financiers dérivés.

Toutefois, certains investissements sont exemptés de ce régime, tels que les crypto-actifs.

Les revenus générés par un compte d'investissement seront considérés comme:

• des intérêts,

• le produit de la vente.

Un compte d'investissement peut être considéré comme un compte ouvert avec:

• dans un pays de l'Espace économique européen,

• un État membre de l'Organisation de coopération et de développement économiques ou un État avec lequel la Lituanie a conclu et applique une convention de double imposition.

Fait marquant - comment s'applique un compte d'investissement ? L'idée est que les 15 % de l'impôt payés par l'investisseur sous la forme d'un impôt sur les investissements ne constituent pas un montant imposable. Vous ne devrez payer l'impôt sur le revenu de 15 % sur les revenus générés par ce compte que lorsque vous retirerez les fonds accumulés. Si le montant retiré du compte d'investissement ce jour-là ne dépasse pas le montant des apports sur le compte d'investissement avant le retrait, aucun impôt sur le revenu n'est dû. Cela signifie que seuls les revenus d'investissement qui ne sont pas réinvestis mais retirés du compte d'investissement, par exemple sous forme de paiements ou d'espèces, seront soumis à l'impôt sur le revenu.

On peut donc dire que le compte d'investissement est un véhicule d'investissement à long terme et que si aucune somme d'argent n'est retirée du compte d'investissement au cours de la période d'imposition, seul le montant total devra être déclaré en tant que dépôt. Si vous décidez de retirer une partie des fonds, vous devrez déclarer chaque apport et chaque retrait séparément.