Comme beaucoup d'autres services professionnels, le conseil et l'accompagnement en matière de TVA traversent une période de mutation structurelle. Pendant des décennies, une grande partie de la profession s'est appuyée sur des connaissances spécialisées, des recherches fiscales manuelles, des tableurs, des contrôles de conformité et l'analyse répétée de transactions similaires dans différentes juridictions. L'IA transforme la façon dont ce travail est réalisé, tandis que la numérisation croissante de la TVA modifie ce que les entreprises attendent de leurs conseillers.
Les professionnels comme les régulateurs adoptent rapidement l'IA. Thomson Reuters a indiqué en 2025 que 79% des professionnels des cabinets de fiscalité, d'audit et de comptabilité s'attendaient à ce que l'IA ait un impact élevé ou transformationnel sur leur secteur dans les cinq ans. Dans le même temps, les administrations fiscales adoptent elles aussi l'IA : l'OCDE a indiqué que 69% des administrations fiscales utilisaient déjà l'IA en 2023, tandis que 24% supplémentaires étaient en train de la déployer.
Cela met en évidence un fait important : l'IA est bien plus qu'une mode passagère ; c'est un outil de transformation pour les professionnels. Les consultants et conseillers en TVA doivent être attentifs à la manière dont ils mettent en œuvre et utilisent l'IA dans leurs activités quotidiennes. Même s'il s'agit d'une technologie prometteuse susceptible de faciliter la vie des professionnels de la TVA, elle comporte aussi des risques.
De la recherche facturable au conseil assisté par la technologie
Le conseil traditionnel en TVA implique souvent un travail de recherche important. Un consultant peut avoir à déterminer le lieu de prestation, l'assujettissement à la TVA, l'obligation d'immatriculation, le taux applicable, les exigences de facturation ou le traitement déclaratif d'une transaction donnée. Ce processus peut nécessiter l'examen de la législation, de la documentation administrative, de la jurisprudence et d'autres sources, et, dans les cas plus complexes, dans plusieurs juridictions.
Utilisée correctement, l'IA peut réduire considérablement le temps nécessaire à bon nombre de ces étapes. Les outils d'IA générative peuvent rechercher, résumer et comparer de grands volumes d'informations. Les technologies fiscales spécialisées peuvent aller plus loin en intégrant la législation, les bases de données fiscales et les données d'entreprise dans un flux de travail unique.
En conséquence, les professionnels de la TVA pourraient consacrer de moins en moins de temps à trouver la règle pertinente et de plus en plus à déterminer comment cette règle s'applique au modèle économique, aux systèmes, aux contrats et aux transactions d'un client. En définitive, cela marque le passage de la recherche facturable au conseil assisté par la technologie.
Les tâches du conseil en TVA les plus susceptibles d'être automatisées
Toutes les tâches et activités ne se prêtent pas à l'automatisation. Les plus adaptées sont les tâches répétitives, structurées et riches en données, telles que l'évaluation des obligations d'immatriculation à la TVA, la classification des transactions, l'identification des taux de TVA, le contrôle des factures, les calendriers de conformité et la préparation de la documentation standard.
L'IA peut analyser des documents tels que des contrats, des factures, des enregistrements de transactions et des textes législatifs, puis interpréter les données et signaler d'éventuels problèmes de TVA en vue d'un contrôle humain. Elle peut aussi comparer des informations entre différents systèmes et mettre en évidence des écarts qui exigeraient autrement un effort manuel considérable. L'essor de la facturation électronique et des systèmes de déclaration numérique de la TVA, comme ceux prévus dans le cadre de la réforme TVA ViDA de l'UE, ne fera qu'accroître le besoin de recoupement et de vérification des données, un domaine où l'IA jouera un rôle essentiel.
Les nouvelles opportunités créées par l'IA
Les professionnels de la TVA peuvent se sentir sous pression ou menacés par l'IA, mais l'automatisation crée aussi de nouvelles opportunités. Lorsque l'analyse de routine devient plus rapide, les consultants peuvent consacrer davantage de ressources aux questions complexes, aux projets de mise en œuvre et aux services de conseil stratégique.
L'une des opportunités les plus prometteuses est le suivi continu des risques TVA, qui peut être largement automatisé. Les systèmes d'IA pourraient surveiller et analyser les données TVA essentielles au regard des règles de TVA applicables et repérer un traitement inhabituel, des informations manquantes ou d'éventuels risques de non-conformité. Une fois qu'un risque potentiel est signalé par le système, les consultants et conseillers peuvent approfondir les cas spécifiques plutôt que de contrôler manuellement chaque transaction.
Le suivi des évolutions de la TVA est particulièrement crucial pour les entreprises internationales présentes dans plusieurs juridictions. Grâce à l'IA, les professionnels de la TVA pourraient créer une vue centralisée des principales exigences dans de nombreuses juridictions, notamment l'immatriculation, la facturation, les taux de TVA et les obligations déclaratives, et se concentrer sur l'interprétation et la mise en œuvre propres à chaque juridiction.
L'évolution du modèle économique du conseil en TVA
L'IA ne change pas seulement la manière dont le travail est réalisé, mais aussi la façon dont les services de conseil et d'accompagnement en TVA sont tarifés et fournis. Traditionnellement, les honoraires de conseil étaient calculés sur la base d'un taux horaire. Plus le nombre d'heures consacrées à la recherche était élevé, plus les honoraires étaient importants. Toutefois, si l'IA réduit le temps nécessaire à la recherche et à l'analyse de routine, ce modèle risque de devenir moins viable.
En conséquence, les cabinets de conseil et d'accompagnement en TVA pourraient proposer de plus en plus des modèles de tarification au forfait ou par abonnement. Cela ne signifie pas que le conseil perdra de sa valeur. La technologie peut permettre à ces cabinets de servir davantage de clients, d'analyser des jeux de données plus volumineux et de proposer des services qui auraient auparavant été trop coûteux ou trop chronophages. En somme, le modèle tarifaire passera du nombre d'heures facturables à la valeur mesurable délivrée en combinant technologie et expertise professionnelle.
Expertise humaine ou IA : où chacune apporte de la valeur
Le rapport Réformes 2026 de la politique fiscale de l'OCDE relève le passage de la conformité à la TVA traditionnelle vers des systèmes de TVA pilotés numériquement, les fournisseurs non résidents, les plateformes en ligne et les données de transaction électroniques prenant une importance croissante pour les administrations fiscales. Bien que l'IA jouera un rôle majeur dans la conformité fiscale, la TVA reste un domaine complexe fondé sur des règles.
Plus précisément, la législation peut comporter des exceptions, la pratique administrative peut varier d'une juridiction à l'autre, et le traitement correct peut dépendre de faits qui ne ressortent pas immédiatement des données transactionnelles. Dans de telles situations, le jugement humain reste indispensable. Les consultants doivent évaluer si une interprétation générée par l'IA est étayée par des sources faisant autorité, comprendre le contexte commercial et communiquer aux clients les conséquences des différentes approches.
Se posent également d'importantes questions de confidentialité, de sécurité des données, d'exactitude, de responsabilité et de gouvernance. L'OCDE a souligné que l'IA dans l'administration fiscale doit être digne de confiance, transparente et responsable, et qu'elle doit être intégrée à l'expertise humaine plutôt que traitée comme une technologie autonome.
Pour les professionnels de la TVA, cela signifie que la gouvernance de l'IA deviendra un élément du contrôle qualité professionnel. Le contrôle humain pourrait rester essentiel pour les conseils importants, les interprétations incertaines et les transactions à haut risque.
Le consultant en TVA de demain
Le consultant en TVA de demain sera un professionnel hybride, alliant une expertise fiscale technique approfondie à une aisance technologique et à un sens commercial. L'IA déplacera son attention de la conformité et de la recherche manuelles vers le conseil à forte valeur ajoutée, l'interprétation des données et la gestion des risques. Le succès reviendra à ceux qui utilisent l'IA pour travailler plus efficacement tout en apportant le jugement humain, l'empathie envers le client et la supervision éthique que la technologie ne peut reproduire.
