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Inde e-invoicing
Asia-Pacific · Déclaration en temps réel (IRP)
Last updated September 21, 2026
Les personnes immatriculées dont le chiffre d'affaires annuel total dépasse ₹5 crore au cours d'une année depuis 2017-18 doivent obtenir un IRN auprès d'un Invoice Registration Portal pour leurs factures B2B, B2G, d'exportation et SEZ. Aucun nouvel abaissement du seuil n'a été annoncé.
Live now
S'applique à
B2B, B2G, exportations, livraisons SEZ
April 1, 2025
Prochaine échéance de phase
En vigueur – seuil ₹5cr; 30 j ≥₹10cr
Suis-je concerné ?
Deux questions. La règle de l'établissement stable est là où la plupart des entreprises étrangères se trompent.
Votre entreprise est-elle établie en Inde (siège social, succursale ou établissement stable) ?
Émettez-vous des factures B2B nationales en Inde ?
Inde : probablement hors du mandat d'émission — surveiller l'e-reporting / le transfrontalier
Une simple immatriculation à la TVA ou une activité commerciale, sans établissement stable, vous place généralement hors de l'obligation d'émission en Inde — mais vous pouvez néanmoins être soumis à l'e-reporting ou devoir recevoir des factures électroniques structurées. Vérifiez votre statut d'établissement.
Hors champ pour l'Inde
Sans établissement ni immatriculation ou activité commerciale en Inde, le mandat ne vous concerne pas aujourd'hui. À réexaminer si vous ouvrez une succursale ou un entrepôt, ou si vous commencez à livrer vers l'Inde.
Dans le champ — émettre des factures électroniques structurées en Inde
En tant qu'entreprise établie émettant des factures B2B nationales, vous devez les transmettre sous forme de factures électroniques structurées et conformes. Le mandat est déjà en vigueur (depuis le seuil de chiffre d'affaires de ₹5 crore). Configurez votre plateforme/format et testez-les avant de vous y fier.
Dans le champ pour la réception en Inde
Il n'existe aucune obligation côté réception, mais le crédit de taxe sur les intrants est refusé sur une facture fournisseur qui devrait comporter un IRN et n'en comporte pas.
Phases et calendrier : qui est concerné et quand
Une seule date masque tout le déploiement. Voici la séquence complète.
1 octobre 2020
Chiffre d'affaires > ₹500 crore
La facturation électronique via l'IRP a débuté pour les très grands assujettis.
Done
1 janvier 2021
AATO supérieur à ₹100 crore
Seuil abaissé (Notification 88/2020–Central Tax).
Done
1 avril 2021
AATO supérieur à ₹50 crore
Seuil abaissé (Notification 05/2021–Central Tax).
Done
1 avril 2022
AATO supérieur à ₹20 crore
Seuil abaissé (Notification 01/2022–Central Tax).
Done
1 octobre 2022
AATO supérieur à ₹10 crore
Seuil abaissé (Notification 17/2022–Central Tax).
Done
1 août 2023
Chiffre d'affaires > ₹5 crore
Le seuil d'AATO est tombé à ₹5 crore, englobant la plupart des entreprises de taille moyenne.
Done
1 avril 2025
AATO ₹10 crore et plus
Les factures doivent être déclarées à l'IRP dans les 30 jours suivant leur émission ; l'IRP rejette les factures plus anciennes (avis GSTN du 5 nov. 2024). Aucun nouvel abaissement du seuil de ₹5 crore n'a été annoncé.
Done
Les faits techniques
Les normes, le champ d'application et les dates qui définissent le mandat, en un coup d'œil.
Champ d'application
B2B, B2G, exportations, livraisons SEZ
Modèle
Déclaration en temps réel (IRP)
Formats
JSON facture électronique GST
Région
Asia-Pacific
STATUT
Live now
Champ d'application
AATO supérieur à ₹5 crore (Notification 10/2023–Central Tax, à compter du 1 août 2023). Les assujettis dont l'AATO atteint ₹10 crore ou plus doivent déclarer leurs factures à l'IRP dans les 30 jours suivant la date de la facture (à compter du 1 avril 2025 ; l'IRP rejette les factures plus anciennes). Exemptés : unités SEZ, banques et établissements financiers, assureurs, agences de transport de marchandises, transporteurs de voyageurs, exploitants de salles de cinéma, administrations publiques et collectivités locales, prestataires OIDAR. B2C exclu.
Sanctions et période de tolérance
Article 122 de la CGST Act 2017 – ₹10,000 ou le montant de taxe éludé par facture, le montant le plus élevé étant retenu, pour toute livraison sans facture électronique valide ; jusqu'à ₹25,000 par facture erronée ; les marchandises peuvent être retenues ; l'acheteur ne peut pas bénéficier du crédit de taxe sur les intrants sur une facture dépourvue d'IRN.
Sources
Sources officielles consultées le 21 septembre 2026 :
Questions fréquentes
Qu'est-ce que le mandat de facturation électronique dans ce pays ?
Les personnes immatriculées dont le chiffre d'affaires annuel total dépasse ₹5 crore au cours d'une année depuis 2017-18 doivent obtenir un IRN auprès d'un Invoice Registration Portal pour leurs factures B2B, B2G, d'exportation et SEZ. Aucun nouvel abaissement du seuil n'a été annoncé.
Quand la facturation électronique devient-elle obligatoire dans ce pays ?
Status: Live now. Next key date: En vigueur – seuil ₹5cr; 30 j ≥₹10cr (April 1, 2025).
Qui doit se conformer à la facturation électronique dans ce pays ?
AATO supérieur à ₹5 crore (Notification 10/2023–Central Tax, à compter du 1 août 2023). Les assujettis dont l'AATO atteint ₹10 crore ou plus doivent déclarer leurs factures à l'IRP dans les 30 jours suivant la date de la facture (à compter du 1 avril 2025 ; l'IRP rejette les factures plus anciennes). Exemptés : unités SEZ, banques et établissements financiers, assureurs, agences de transport de marchandises, transporteurs de voyageurs, exploitants de salles de cinéma, administrations publiques et collectivités locales, prestataires OIDAR. B2C exclu.
Quel format de facture électronique est requis dans ce pays ?
JSON facture électronique GST. Model: Déclaration en temps réel (IRP).
Quelles sont les sanctions en cas de non-conformité dans ce pays ?
Article 122 de la CGST Act 2017 – ₹10,000 ou le montant de taxe éludé par facture, le montant le plus élevé étant retenu, pour toute livraison sans facture électronique valide ; jusqu'à ₹25,000 par facture erronée ; les marchandises peuvent être retenues ; l'acheteur ne peut pas bénéficier du crédit de taxe sur les intrants sur une facture dépourvue d'IRN.
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