Le Brésil propose d'imposer une taxe de 7 % sur les services numériques aux entreprises technologiques

Le représentant de la Chambre des députés, Guilherme Boulos, du parti Socialisme et Liberté, a proposé que le gouvernement brésilien introduise une contribution sociale numérique sur les entreprises technologiques qui utilisent, vendent ou transfèrent des services avec les données des utilisateurs. Cela marque un changement important dans la manière dont le Brésil aborde ses recettes fiscales, en particulier pendant une période où le gouvernement est en train de réviser l'ensemble du système de TVA.

Impact sur les fournisseurs de services numériques

Si elle est mise en œuvre, la contribution sociale numérique (CSD) proposée s'appliquera aux recettes brutes des entreprises qui annoncent des services dans les médias numériques utilisant des données collectées auprès des utilisateurs, ainsi qu'à la vente ou au transfert de données générées par les utilisateurs et situées au Brésil, ou collectées auprès d'eux lors de l'utilisation d'une plateforme numérique. Toutefois, les revenus provenant de la commercialisation de biens et de services sur les plateformes numériques de leurs propres fournisseurs, des prestataires de services de paiement et des plateformes numériques qui fournissent un accès aux instruments financiers et aux transactions sur titres ne seront pas soumis à la DCT.

Les recettes brutes provenant des services de publicité seront calculées sur la base des recettes brutes globales provenant des services de publicité du vendeur, proportionnellement au nombre de fois où il diffuse de la publicité sur des appareils situés au Brésil, par rapport à l'ensemble des appareils dans le monde.

D'autre part, les recettes brutes provenant de la vente ou du transfert de données générées par les utilisateurs situés au Brésil seront calculées sur la base des recettes brutes globales obtenues par la vente ou le transfert de données par le fournisseur, proportionnellement au nombre d'utilisateurs au Brésil par rapport à l'ensemble des utilisateurs, indépendamment de leur localisation.

Les entreprises, qu'elles soient nationales ou étrangères, dont les recettes globales provenant des services numériques entrant dans le champ d'application dépassent 500 millions de BRL (environ 92,2 millions d'USD) au cours de l'année civile précédente, seraient concernées par la mise en œuvre de la CSD. Le taux proposé pour la CSD est de 7 %, et le montant dû sera calculé chaque trimestre.

Le texte de loi proposé comprend également des informations sur l'affectation des taxes collectées, soulignant que l'objectif est de financer des initiatives visant à renforcer les infrastructures, le développement technologique et la formation, ainsi que de développer un nouvel instrument de transfert de revenus appelé PIX. Dans le cadre de la DSC proposée, 50 % des taxes collectées seraient transférées aux utilisateurs brésiliens, étant donné que les entreprises technologiques collectent leurs données et tirent profit de leur commercialisation.

Conclusion

Dans sa forme actuelle, la DSC est similaire à la taxe sur les services numériques (TSN), qui est mise en œuvre dans un nombre croissant de pays à travers le monde. Il reste à savoir si le gouvernement brésilien donnera suite à cette proposition et quelle sera la formulation finale du texte. Quoi qu'il en soit, les législateurs brésiliens cherchent à moderniser le système fiscal pour mieux l'adapter aux nouvelles réalités économiques et fiscales de l'ère numérique.

Source: Chambre des députés : Chambre des députés, Bloomberg