Le nouveau système de TVA brésilien et la taxe de vente américaine : Explication des similitudes

Réforme fiscale au Brésil : Passage à un modèle de TVA

Après des années de discussions, le Brésil est enfin sur le point d'approuver sa réforme fiscale.

Un modèle de TVA sera adopté, qui vise à simplifier et à clarifier notre système fiscal complexe.

Bien que le système de TVA soit également largement utilisé en Europe, je pense qu'il existe certaines similitudes entre la TVA brésilienne et la taxe sur les ventes, un système adopté aux États-Unis.

Je vous invite à lire avec moi !

Comprendre la taxe de vente américaine : Principales caractéristiques

Une taxe sur les ventes est une taxe à la consommation imposée par le gouvernement sur la vente de biens et de services.

En général, le vendeur perçoit la taxe sur les ventes auprès du consommateur lorsque celui-ci effectue un achat.

Contrairement à la TVA, qui n'est pas imposée aux États-Unis, la taxe sur les ventes ne s'applique qu'aux achats au détail.

La plupart des transactions de biens ou de services entre entreprises ne sont pas soumises à la taxe sur les ventes.

Taux et structure de l'impôt : Comparaison entre le Brésil et les États-Unis

La valeur du taux final de la TVA brésilienne, qui est l'un des principaux points d'intérêt pour les contribuables, sera composée de la somme de l'IBS (taxe sur les biens et les services), qui est divisée en taxe municipale et taxe d'État, et de la CBS (contribution sur les biens et les services).

La taxe sur les ventes due aux États-Unis est également composée de la somme des impôts indirects au niveau de l'État, du comté, de la ville et du district, dans certains cas.

En d'autres termes, dans les deux systèmes, il n'y a pas de taux final, avec un pourcentage unique et fixe.

Le taux final peut varier en fonction de l'État, de la ville ou du district concerné par la transaction.

Administration et perception de l'impôt dans les deux systèmes

Le comité de gestion, créé par la réforme fiscale brésilienne, réunira des représentants de toutes les entités fédérées afin de coordonner la collecte, l'inspection, la facturation et la distribution des taxes aux entités fédérées.

Dans le système américain, les taxes locales sur les ventes peuvent être perçues directement par les juridictions locales ou même par l'État. Dans les États où les taxes locales sur les ventes sont collectées par l'État, ces portions de taxes locales sur les ventes sont distribuées aux juridictions locales.

Dans les deux systèmes, l'État est présent et gère les taxes dues.

Méthodes de calcul des taxes : Majoration ou majoration du prix final

En ce qui concerne la base de calcul, le Brésil adopte actuellement la technique de la majoration, dans laquelle les taxes sont incluses dans leur propre base de calcul.

Avec la mise en œuvre de la TVA, les taxes seront ajoutées à la valeur finale du produit ou du service, contrairement à la méthode de la majoration.

La taxe sur les ventes adopte également le même système, c'est-à-dire que la taxe est également ajoutée à la vente de biens et de services.

Réflexions finales : Un pas vers la simplification ou de nouveaux défis ?

Le Brésil possède l'un des systèmes fiscaux les plus complexes au monde, si ce n'est le plus complexe.

La réforme fiscale visait initialement à le simplifier, en s'inspirant des principes européens en matière de TVA, afin de créer un environnement plus sûr et plus attrayant pour les entreprises opérant au Brésil et pour celles qui souhaitent s'y établir.

Cependant, si le projet de loi est approuvé en l'état, nous n'aurons pas un système harmonieux comme en Europe.

Le nouveau système fiscal brésilien sera davantage aligné sur la taxe sur les ventes et l'utilisation, ce qui le rendra plus complexe pour les entreprises, loin d'être un système harmonieux et sans litiges juridiques.