Rumänien hebt die Mehrwertsteuerschwelle auf 395.000 RON an; EU-Mehrwertsteuerregelung für Kleinunternehmen wird eingeführt

Rumänien hat sein Steuergesetzbuch durch die Verordnung Nr. 22 vom 28. August 2025, die im Amtsblatt veröffentlicht wurde, offiziell geändert und die nationalen Mehrwertsteuervorschriften an die "Kleinunternehmerregelung" der EU gemäß der Richtlinie (EU) 2020/285 des Rates angepasst. Im Mittelpunkt dieser Änderungen stehen eine höhere Schwelle für die Befreiung von der Mehrwertsteuerregistrierung und neue, gestraffte Regeln für KMU, die im grenzüberschreitenden Handel innerhalb der EU tätig sind.

Hauptmerkmale der neuen Mehrwertsteuerregelung

Grenzüberschreitende Kleinunternehmerregelung
Die neuen Regeln bedeuten, dass Kleinst- und Kleinunternehmen, die in einem EU-Mitgliedstaat ansässig sind, nun die Befreiung von der Mehrwertsteuerregistrierung in Anspruch nehmen können, wenn sie in Rumänien Handel treiben - vorausgesetzt, sie überschreiten nicht den rumänischen Schwellenwert (395.000 RON) für den lokalen Umsatz und eine EU-weite Grenze von 100.000 EUR für den Gesamtumsatz.

Wechselseitige Steuerbefreiungen
Rumänische Unternehmen können auch von der Mehrwertsteuerregistrierung befreit werden, wenn sie in anderen EU-Mitgliedstaaten tätig sind, vorausgesetzt sie:

• die von den einzelnen Ländern festgelegten Schwellenwerte für die Mehrwertsteuerbefreiung nicht überschreiten

• unter der EU-weiten Umsatzgrenze von 100.000 EUR pro Jahr bleiben

Dies unterstützt echte grenzüberschreitende KMU-Aktivitäten und macht die Einhaltung der MwSt-Vorschriften für kleine Unternehmen, die über die Landesgrenzen hinaus expandieren, weniger zeit- und kostenaufwendig.

Anhebung der Schwellenwerte
Rumäniens jährlicher Schwellenwert für die Mehrwertsteuerregistrierung steigt mit Wirkung vom 1. September 2025 von 300.000 RON auf 395.000 RON. Damit wird die Messlatte höher gelegt, ab der sich sowohl lokale Unternehmen als auch qualifizierte EU-Unternehmen für die Mehrwertsteuer registrieren lassen müssen.

Übergangsregeln und Fristen

• Unternehmen, die im August 2025 300.000 RON, aber nicht 395.000 RON überschreiten: Eine Registrierung ist nicht erforderlich.

• Unternehmen, die im August 2025 mehr als 395.000 RON verdienen: Sie müssen sich bis zum 10. September 2025 registrieren lassen.

• Nach September 2025: Unternehmen können sich abmelden, wenn ihr Umsatz unter den neuen Schwellenwert von 395.000 RON fällt.

Auswirkungen auf Unternehmen und Hinweise zur Einhaltung der Vorschriften

Vereinfachter EU-Handel für KMU

• KMU, die kleinere grenzüberschreitende Umsätze tätigen, können sich eine Mehrwertsteuerregistrierung ersparen, sofern ihre Umsätze in Rumänien und in der EU innerhalb der festgelegten Schwellenwerte bleiben.

• Durch die Anhebung der Schwellenwerte wird die Registrierung für viele wachsende Unternehmen verzögert oder aufgehoben, was die Verwaltungskosten und die Probleme bei der Einhaltung der Vorschriften verringert.

Verfahren für die Registrierung und Abmeldung

• Die rumänische Steuerverwaltung wird Neuanmeldungen und Abmeldungen im Rahmen des aktualisierten Gesetzes bearbeiten, und die Unternehmen sollten die Umsatzhöhe genau überwachen - insbesondere für den Übergangsmonat August 2025.

Überwachung der Anspruchsberechtigung

• Sowohl rumänische als auch EU-Kleinunternehmen profitieren davon, wenn sie ihre Umsätze in allen EU-Staaten genau verfolgen und rechtzeitig auf die neuen Anforderungen und Fristen reagieren.

Diese Änderungen sollten den grenzüberschreitenden Handel für kleine Unternehmen flexibler machen, das Wachstum fördern und unnötige regulatorische Belastungen in der EU-Mehrwertsteuerlandschaft 2026 reduzieren.