Dinamarca - Explicación del caso de fraude con facturas ficticias

Existen muchas formas de evasión y fraude del IVA. A diferencia de algunos fraudes que se extienden por varios países y jurisdicciones y en los que están implicadas varias o incluso más personas, otras tramas, incluso más sencillas, pueden dañar considerablemente los presupuestos de los países, por lo que el impacto de la evasión del IVA es motivo de gran preocupación.

Uno de esos casos se produjo en Dinamarca, donde la evasión del IVA se llevó a cabo utilizando facturas ficticias.

Hechos del caso

La Agencia Tributaria danesa llevó diligentemente el caso ante el Tribunal Superior del Este. Se trataba de un director y propietario de una sociedad de responsabilidad limitada (empresa X) acusado de utilizar facturas ficticias durante casi dos años. Se emitieron facturas a la empresa X por, entre otras cosas, servicios de limpieza y cocina, pero existía la sospecha de que estos servicios no se prestaron a la empresa X.

Utilizando esas facturas, la empresa X proporcionó información incorrecta para la auditoría fiscal durante ese periodo y consiguió presentar que su cuota de IVA era de unos 125.000 euros en lugar de 203.000 euros, infligiendo así un importante perjuicio de casi 78.000 euros al presupuesto del Estado.

Tras llevar a cabo una investigación exhaustiva, determinar todos los hechos y revisar todas las pruebas, el Tribunal de Distrito condenó al director y al propietario de la empresa X a 6 meses de libertad condicional con condiciones de prestación de servicios a la comunidad. Además, impuso al director y al propietario una multa de 736.000 coronas danesas (unos 99.000 euros).

El director y el propietario recurrieron esta decisión, pero el Tribunal Superior del Este confirmó la decisión del Tribunal de Distrito y redujo la multa a 730.000 coronas danesas (unos 97.800 euros).

Conclusión

Las decisiones judiciales como ésta son siempre interesantes, ya que muestran cómo los defraudadores intentan llevar a cabo el fraude del IVA y evitar pagar el IVA debido, asegurándose beneficios personales a costa del Estado y de otros contribuyentes.

Además, estos casos y decisiones demuestran que no todos los fraudes del IVA deben ser complejos y elaborados y que la evasión del IVA puede lograrse de muchas maneras.

Fuente: Tribunal Superior del Este