Existen numerosas formas de evasión y fraude del IVA. A diferencia de ciertos fraudes que se extienden por múltiples países y jurisdicciones e implican a varias personas o incluso a muchas más, otros esquemas, aún más sencillos, pueden dañar gravemente los presupuestos de los Estados, lo que convierte el impacto de la evasión del IVA en un motivo de honda preocupación.

Uno de esos casos se produjo en Dinamarca, donde la evasión del IVA se llevó a cabo mediante facturas ficticias.

Hechos del caso

La Agencia Tributaria danesa llevó diligentemente el caso ante el Tribunal Superior de la Región Este. El asunto afectaba al administrador y propietario de una sociedad limitada (Empresa X), acusado de emplear facturas ficticias durante casi dos años. Se emitieron facturas a la Empresa X por, entre otros conceptos, servicios de limpieza y de cocina, aunque existía la sospecha de que dichos servicios nunca se prestaron a la Empresa X.

Valiéndose de esas facturas, la Empresa X aportó información incorrecta en la inspección fiscal de ese periodo y logró declarar una cuota de IVA de alrededor de 125.000 EUR en lugar de 203.000 EUR, causando así un perjuicio considerable de casi 78.000 EUR al presupuesto público.

Tras llevar a cabo una investigación exhaustiva, esclarecer todos los hechos y examinar la totalidad de las pruebas, el Tribunal de Distrito condenó al administrador y propietario de la Empresa X a 6 meses de libertad condicional con la obligación de realizar trabajos en beneficio de la comunidad. Además, le impuso una multa de 736.000 DKK (unos 99.000 EUR) que el administrador y propietario debe abonar.

El administrador y propietario recurrió esta resolución, pero el Tribunal Superior de la Región Este confirmó la decisión del Tribunal de Distrito y redujo la multa a 730.000 DKK (alrededor de 97.800 EUR).

Conclusión

Resoluciones judiciales como esta siempre resultan interesantes, ya que muestran cómo los defraudadores intentan cometer fraude del IVA y eludir el pago del IVA debido, obteniendo beneficios personales a costa del Estado y del resto de los contribuyentes.

Asimismo, estos casos y resoluciones demuestran que no todos los fraudes del IVA tienen por qué ser complejos y sofisticados, y que la evasión del IVA puede lograrse de múltiples maneras.

Fuente: Tribunal Superior de la Región Este