L'adoption du paquet TVA à l'ère numérique, communément appelé ViDA, a été l'un des processus les plus suivis dans l'UE concernant le paysage de la TVA. Après plusieurs reports et désaccords politiques sur des questions clés, ViDA a finalement été adoptée le 5 novembre 2024.

Maintenant que toutes les questions ont été résolues et que le calendrier de mise en œuvre a été défini, Maria Elena Scoppio, directrice de la fiscalité indirecte et de l'administration fiscale à la DG TAXUD, a publié un article sur ce que ViDA signifie pour les entreprises et les États membres de l'UE.

L'importance de ViDA

ViDA est considérée comme la réforme de la TVA la plus importante de l'UE depuis le marché unique. Elle vise à moderniser et à simplifier le système de TVA de l'UE, en établissant un système plus systématique et numérisé concernant les exigences en matière de TVA tout en réduisant les charges administratives.

L'aspect le plus crucial de ViDA est qu'elle aligne le système de TVA sur le monde numérique et l'économie en évolution rapide. Bien que le système de TVA de l'UE existant ait récemment été modifié et mis à jour, il doit être plus efficace et s'adapter aux nouveaux modèles économiques.

Les obligations de déclaration numérique (DRR) sont des mesures anti-fraude qui devraient réduire l'ampleur et le niveau de la fraude à la TVA dans l'UE. Cela est important pour tous les États membres de l'UE, car la TVA constitue pour eux une source de revenus considérable. Les états récapitulatifs, qui comprenaient toutes les informations sur les livraisons intra-UE entre assujettis immatriculés à la TVA, étaient soumis mensuellement, laissant suffisamment de lacunes pour la fraude. Cela changera avec les DRR, où les transactions transfrontalières seront déclarées et acceptées en temps réel.

Le système du guichet unique (OSS), mis en place en 2021, a déjà donné des résultats positifs en matière de réduction des charges et des coûts administratifs, en particulier pour les petites et moyennes entreprises. L'immatriculation unique à la TVA (SVR) prévue par ViDA étendra davantage l'OSS, comblera les lacunes que présentait l'OSS et inclura les ventes B2C ainsi que le mécanisme d'autoliquidation pour les ventes B2B. Les entreprises peuvent déclarer et payer toutes leurs ventes dans l'UE avec une seule immatriculation, dans une seule langue et en un seul endroit.

Les règles de facturation électronique deviendront obligatoires en 2030, apportant plus de certitude à l'environnement des affaires et au suivi fiscal. Tous les pays de l'UE utiliseront la même norme et le même format pour la déclaration des données, ce qui facilitera la vie des entreprises et des gouvernements nationaux. Ils disposeront d'une manière uniforme de déclarer et de suivre toutes les données pertinentes.

Conclusion

Les responsables de l'UE élaborent une législation secondaire et des cadres techniques et préparent des lignes directrices de mise en œuvre. Les entreprises et les gouvernements nationaux doivent allouer des ressources, consacrer du temps à comprendre leurs obligations et mettre en place le système pour se conformer aux règles et réglementations de ViDA.

Cependant, ViDA devrait avoir un effet positif sur l'environnement des affaires, en apportant des processus plus simplifiés et rationalisés et en réduisant les lacunes qui peuvent être exploitées pour des activités illégales et la fraude. Il s'agit d'une étape essentielle des efforts de l'UE pour relever les défis de l'économie numérique.

Source : Taxation and Customs Union