L'adoption du paquet « TVA à l'ère numérique », communément appelé ViDA, a été l'un des processus les plus suivis dans l'UE concernant le paysage de la TVA. Après plusieurs reports et désaccords politiques sur des questions clés, ViDA a finalement été adopté le 5 novembre 2024.

Maintenant que tous les points ont été réglés et que le calendrier de mise en œuvre a été défini, Maria Elena Scoppio, directrice de la fiscalité indirecte et de l'administration fiscale à la DG TAXUD, a publié un article sur ce que ViDA signifie pour les entreprises et les États membres de l'UE.

L'importance de ViDA

ViDA est considéré comme la réforme de la TVA la plus importante dans l'UE depuis le marché unique. Il vise à moderniser et à simplifier le système de TVA de l'UE, en instaurant un système plus systématique et numérisé pour les obligations en matière de TVA tout en réduisant les charges administratives.

L'aspect le plus crucial de ViDA est qu'il aligne le système de TVA sur le monde numérique et sur une économie en évolution rapide. Bien que le système de TVA actuel de l'UE ait récemment été modifié et actualisé, il doit gagner en efficacité et s'adapter aux nouveaux modèles économiques.

Les obligations de déclaration numérique (Digital Reporting Requirements, DRR) sont des mesures anti-fraude censées réduire l'ampleur et le niveau de la fraude à la TVA dans l'UE. C'est important pour tous les États membres de l'UE, car la TVA représente pour eux une source de recettes considérable. Les états récapitulatifs, qui reprenaient toutes les informations sur les livraisons intra-UE entre assujettis immatriculés à la TVA, étaient soumis mensuellement, laissant suffisamment de failles pour la fraude. Cela changera avec les DRR, où les transactions transfrontalières seront déclarées et acceptées en temps réel.

Le système One Stop Shop (OSS), mis en place en 2021, a déjà produit des résultats positifs en matière de réduction des charges et des coûts administratifs, en particulier pour les petites et moyennes entreprises. L'immatriculation unique à la TVA (Single VAT Registration, SVR) prévue par ViDA étendra davantage l'OSS, comblera les lacunes qu'il présentait et intégrera les ventes B2C ainsi que le mécanisme d'autoliquidation pour les ventes B2B. Les entreprises pourront déclarer et payer l'ensemble de leurs ventes dans l'UE avec une seule immatriculation, dans une seule langue et en un seul endroit.

Les règles de facturation électronique deviendront obligatoires en 2030, apportant davantage de certitude à l'environnement des affaires et au suivi fiscal. Tous les pays de l'UE utiliseront la même norme et le même format pour la transmission des données, ce qui facilitera la vie des entreprises et des gouvernements nationaux. Ils disposeront d'une méthode uniforme pour déclarer et suivre toutes les données pertinentes.

Conclusion

Les responsables de l'UE élaborent une législation secondaire et des cadres techniques, et préparent des lignes directrices de mise en œuvre. Les entreprises et les gouvernements nationaux doivent allouer des ressources, consacrer du temps à comprendre leurs obligations et mettre en place le système pour se conformer aux règles et réglementations de ViDA.

Toutefois, ViDA devrait avoir un effet positif sur l'environnement des affaires, en apportant des processus plus simples et rationalisés et en réduisant les failles susceptibles d'être exploitées à des fins d'activités illégales et de fraude. Il s'agit d'une étape essentielle dans les efforts de l'UE pour relever les défis de l'économie numérique.

Source: Taxation and Customs Union