Allemagne 2026 : réforme fiscale : TVA permanente de 7 % pour les restaurants, augmentation des abattements pour les œuvres de bienfaisance

Le ministère allemand des finances a officiellement publié le projet de loi sur l'amendement fiscal 2025, confirmant que les services de restauration - à l'exclusion des boissons - bénéficieront du taux réduit de TVA de 7 % à partir du 1er janvier 2026. Cette mesure, initialement introduite à titre d'aide en cas de pandémie, devient désormais un élément permanent du code des impôts, apportant une certitude au secteur de l'hôtellerie et de la restauration et soutenant la reprise économique [Gesetz].

Taux de TVA permanent de 7 % pour les services de restauration et d'hôtellerie

Champ d'application de la mesure

• Le taux de TVA de 7 % s'appliquera de manière permanente aux aliments servis dans les restaurants et les lieux de restauration dans toute l'Allemagne.

• Les boissons sont exclues du taux réduit et continueront d'être taxées au taux normal de 19 %.

• Cette mesure marque le passage d'un allègement temporaire à un soutien à long terme pour les entreprises du secteur de l'hôtellerie et de la restauration, qui ont fortement plaidé en faveur de cette mesure depuis la pandémie [Gesetz].

Impact sur le secteur

• Les restaurants, les entreprises de restauration et leurs clients bénéficient d'une réduction des coûts et d'une simplification de la mise en conformité avec la TVA.

• La mesure vise à rendre les prix plus abordables pour les consommateurs, à soutenir l'emploi et à appuyer l'investissement dans le secteur.

Soutien accru aux activités caritatives

Exemption des activités commerciales pour les organisations à but non lucratif

• Le seuil d'exonération des activités commerciales des organisations à but non lucratif passe de 45 000 euros à 50 000 euros à partir de 2026.

• Cela permet aux organisations caritatives d'entreprendre davantage de collectes de fonds ou d'activités commerciales sans mettre en péril leur statut d'organisation à but non lucratif ou être soumises à l'impôt sur le revenu des entreprises non liées [Gesetz].

Indemnités pour les formateurs et les bénévoles

• L'allocation de formation ("Übungsleiter") pour les personnes actives dans des organisations éducatives, caritatives ou sportives passe à 3 300 euros (au lieu de 3 000 euros).

• L'indemnité de bénévolat ("Ehrenamtspauschale") reste fixée à 960 euros.

• Ces allocations constituent une compensation non imposable pour un engagement communautaire à temps partiel et sont conçues pour stimuler une plus grande participation au secteur du bénévolat en Allemagne [Gesetz].

Implications pratiques pour les entreprises et les organisations à but non lucratif

• Entreprises du secteur de l'hôtellerie et de la restauration : Mettez à jour vos systèmes de réservation, de comptabilité et de point de vente pour refléter le taux de TVA permanent de 7 % sur les aliments à partir de janvier 2026 ; conservez le taux standard de 19 % sur toutes les boissons.

• Organisations caritatives : Surveillez le revenu commercial annuel brut et utilisez le seuil plus élevé de 50 000 euros pour l'exonération fiscale ; révisez les régimes de rémunération des bénévoles et des formateurs à la lumière de l'augmentation des limites de l'allocation.

• Particuliers : Les formateurs et les bénévoles peuvent prétendre à des remboursements non imposables plus élevés pour les activités éligibles, l'engagement à temps partiel dans des associations caritatives ou des clubs sportifs étant encouragé.

Calendrier

L'entrée en vigueur de toutes les mesures du projet de loi de 2025 portant modification de la fiscalité est prévue pour le 1er janvier 2026, ce qui permet d'anticiper et de planifier avec certitude [Gesetz].