Le ministère fédéral allemand des Finances a officiellement publié le projet de loi de finances rectificative 2025 (Draft Tax Amendment Act 2025), confirmant que les services de restauration et de traiteur — hors boissons — bénéficieront du taux réduit de TVA de 7 % à compter du 1er janvier 2026. Cette mesure, d'abord introduite comme aide face à la pandémie, devient désormais un élément permanent du code des impôts, apportant de la sécurité au secteur de l'hôtellerie-restauration et soutenant la reprise économique[Gesetz].

Taux de TVA de 7 % pérennisé pour les services de restauration et de traiteur

Portée de la mesure

  • Le taux de TVA de 7 % s'appliquera de manière permanente aux repas servis dans les restaurants et établissements de traiteur dans toute l'Allemagne.
  • Les boissons sont exclues du taux réduit et continueront d'être taxées au taux normal de 19 %.
  • Cette évolution marque le passage d'un allègement temporaire à un soutien de long terme aux entreprises de l'hôtellerie-restauration, qui plaident vigoureusement pour cette mesure depuis la pandémie[Gesetz].

Impact sur le secteur

  • Les restaurants, les entreprises de traiteur et leurs clients bénéficient de coûts réduits et d'une conformité à la TVA simplifiée.
  • La mesure vise à améliorer le pouvoir d'achat des consommateurs, à préserver l'emploi et à soutenir l'investissement dans le secteur.

Soutien renforcé aux activités caritatives

Exonération des activités commerciales des organismes à but non lucratif

  • Le seuil d'exonération applicable aux activités commerciales des organismes à but non lucratif passe de 45 000 EUR à 50 000 EUR à compter de 2026.
  • Cela permet aux organismes caritatifs d'entreprendre davantage d'actions de collecte de fonds ou d'activités économiques sans compromettre leur statut à but non lucratif ni s'exposer à l'impôt sur les revenus commerciaux non liés[Gesetz].

Indemnités des formateurs et des bénévoles

  • L'indemnité de formateur (« Übungsleiter ») pour les personnes actives dans des organismes éducatifs, caritatifs ou sportifs est portée à 3 300 EUR (contre 3 000 EUR).
  • L'indemnité de bénévole (« Ehrenamtspauschale ») reste fixée à 960 EUR.
  • Ces indemnités offrent une compensation exonérée d'impôt pour un engagement communautaire à temps partiel et visent à stimuler une participation accrue au secteur du bénévolat en Allemagne[Gesetz].

Implications pratiques pour les entreprises et les organismes à but non lucratif

  • Entreprises de l'hôtellerie-restauration : Mettez à jour vos systèmes de réservation, de comptabilité et de caisse (POS) pour appliquer le taux de TVA permanent de 7 % sur les repas à partir de janvier 2026 ; conservez le taux normal de 19 % sur toutes les boissons.
  • Organismes caritatifs : Surveillez le chiffre d'affaires commercial brut annuel et utilisez le seuil d'exonération relevé à 50 000 EUR ; réexaminez les dispositifs de rémunération des bénévoles et des formateurs à la lumière des plafonds d'indemnité relevés.
  • Particuliers : Les formateurs et les bénévoles peuvent prétendre à des remboursements non imposables plus élevés pour les activités éligibles, l'engagement à temps partiel dans des associations caritatives ou des clubs sportifs étant encouragé.

Calendrier

Toutes les mesures du projet de loi de finances rectificative 2025 doivent entrer en vigueur le 1er janvier 2026, offrant un préavis et de la sécurité pour la planification[Gesetz].