Bahreïn : mise à jour de l'impôt minimum global et de la déréglementation de la TVA

Le Bureau national des recettes de Bahreïn (NBR) a publié une mise à jour des FAQ sur l'impôt minimum global, qui est entré en vigueur le 1er janvier 2025, ainsi qu'un manuel révisé sur le désenregistrement de la TVA. Les FAQ et le manuel mis à jour, publiés pour la première fois en 2023 et maintenant révisés, offrent des instructions plus précises aux assujettis, en particulier en ce qui concerne l'annulation de la TVA. Il s'agit de la deuxième publication de mise à jour essentielle, après la mise à jour par la NBR des guides d'enregistrement de la TVA et de transport de la TVA à la mi-septembre 2025.

Champ d'application de la mise à jour des FAQ et du manuel de la TVA

En janvier 2025, la BNR a imposé un impôt minimum de 15 % aux grands groupes multinationaux dont les recettes consolidées ont atteint au moins 750 millions d'euros au cours d'au moins deux des quatre derniers exercices fiscaux. Les FAQ mises à jour couvrent le champ d'application de la taxe, les entités éligibles, les seuils de revenus, les exigences et les délais d'enregistrement, les exclusions, les obligations de conformité, les pénalités pour évasion et les procédures de conciliation.

Notamment, Bahreïn a mis en œuvre l'impôt minimum mondial sous la forme d'un impôt minimum supplémentaire. Néanmoins, l'impôt a été introduit conformément au Cadre inclusif de l'OCDE sur l'érosion de la base d'imposition et le transfert de bénéfices (BEPS) et aux normes mondiales BEPS, communément appelées règles du modèle GLoBE.

Outre la mise à jour des FAQ, la NBR a publié le 25 décembre 2025 une version révisée du manuel de radiation de la TVA. Les principales mises à jour du manuel ont été apportées à la section 3, qui fournit des conseils détaillés, étape par étape, sur le processus de désenregistrement. Plus précisément, la section 3 précise quand les assujettis doivent demander la radiation et comment remplir le formulaire de demande de radiation.

Comme indiqué dans le manuel, la radiation de la TVA à Bahreïn s'effectue en ligne sur le portail de la BNR. Les assujettis qui veulent ou doivent se désenregistrer doivent se connecter au portail en utilisant l'identifiant et le mot de passe utilisés lors de l'enregistrement. Il est nécessaire de souligner que la NBR peut demander des informations ou des documents supplémentaires au cours de la procédure de désenregistrement.

Conclusion

La révision des FAQ sur l'impôt minimum global et le manuel de désenregistrement de la TVA montre l'engagement de Bahreïn à améliorer continuellement la clarté et la conformité pour les personnes imposables. En outre, la NBR a fourni des informations et des conseils pratiques qui devraient aider les grands groupes multinationaux et les autres personnes assujetties à la TVA à comprendre leurs obligations, à naviguer efficacement dans les processus d'enregistrement et de désenregistrement, et à minimiser le risque d'erreurs ou de pénalités.

Source: Bureau national des recettes de Bahreïn : Bahrain National Bureau for Revenue - Frequently Asked Questions about Additional Minimum Tax (Questions fréquemment posées sur l'impôt minimum supplémentaire), Bureau national des recettes de Bahreïn - Manuel de désenregistrement de la TVA, TVA à propos