L'Assemblée générale du Colorado a adopté une loi qui élargit considérablement la taxe sur les ventes et l'utilisation de l'État afin de couvrir les logiciels informatiques, quel que soit leur mode de livraison. À compter du 1er janvier 2027, la plupart des ventes de logiciels seront soumises à la taxe sur les ventes et l'utilisation du Colorado. Avec cette décision, le Colorado rejoint de nombreux États américains, comme la Californie, qui modifient leurs règles de taxe sur les ventes et l'utilisation afin d'inclure les ventes de logiciels dans l'assiette fiscale.

Impact sur les fournisseurs de services numériques

La nouvelle loi élargit la définition des logiciels imposables et supprime les distinctions antérieures fondées sur le mode de livraison. Le logiciel informatique est désormais défini comme un ensemble d'instructions codées permettant à un ordinateur ou à un appareil électronique d'exécuter une tâche, qu'il soit livré sur support physique, téléchargé électroniquement ou accessible à distance via internet.

Ce changement de définition confirme que les applications logicielles installées sur des appareils mobiles, tels que les smartphones et les tablettes, sont également incluses dans la catégorie des logiciels imposables. En outre, la loi supprime les exclusions antérieures pour les logiciels fournis par des prestataires de services applicatifs, des méthodes de livraison électronique ou des accords de type « load and leave », faisant ainsi entrer les logiciels basés sur le cloud et accessibles à distance dans le champ de la taxation.

Par conséquent, à compter du 1er janvier 2027, tant les logiciels téléchargés traditionnellement, tels que les applications installées sur un appareil, que les logiciels accessibles à distance fournis via internet, tels que les solutions basées sur le cloud ou SaaS, deviendront généralement imposables. Il convient de noter que les logiciels développés sur mesure restent exonérés, et que les transactions logicielles couvertes par un accord de licence négociable continueront également de bénéficier de l'exonération.

Étapes de mise en conformité

Les entreprises opérant dans le Colorado devraient examiner leurs accords logiciels actuels, les conditions contractuelles et la structure de leurs transactions afin de déterminer si leurs achats de logiciels ou leurs accords d'accès deviendront imposables.

L'élargissement des logiciels imposables crée également des difficultés potentielles en matière de localisation, en particulier pour les applications téléchargées sur des appareils mobiles tels que les smartphones et les tablettes. Les entreprises pourraient devoir mettre en place des processus permettant de suivre l'endroit où le logiciel est utilisé ou consulté afin de déterminer correctement leurs obligations fiscales.