La France supprimera son régime simplifié de déclaration de la TVA le 1er janvier 2027, en application de l'article 38 de la loi de finances pour 2025. Les entreprises qui relèvent actuellement de ce régime basculeront automatiquement vers le régime réel normal de TVA et devront déposer des déclarations de TVA régulières et effectuer des paiements réguliers.

En quoi les deux régimes diffèrent

Le régime simplifié allège les obligations déclaratives en matière de TVA. Les entreprises éligibles n'ont pas à déposer de déclarations mensuelles ou trimestrielles. Elles versent à la place deux acomptes par an, suivis d'une déclaration annuelle de régularisation.

Le régime s'applique aux entreprises dont le chiffre d'affaires annuel, hors TVA, est compris entre EUR 85 000 et EUR 840 000 pour les ventes de biens, la restauration et l'hébergement, ou entre EUR 37 500 et EUR 254 000 pour les services. Une condition supplémentaire est que la TVA due au titre de l'exercice précédent ne dépasse pas EUR 15 000.

À compter du 1er janvier 2027, la suppression du régime simplifié de TVA en France modifiera en profondeur la manière dont les entreprises concernées déclarent et paient la TVA. Le système actuel de deux acomptes en juillet et décembre, suivis d'une déclaration annuelle de TVA (CA12/CA12E), prendra fin. Les entreprises utiliseront à la place la déclaration de TVA de droit commun, le formulaire 3310-CA3, pour déclarer la TVA dont elles sont redevables.

Ce qui change en 2027

Selon les nouvelles règles, la déclaration trimestrielle de TVA deviendra la norme pour les entreprises dont le chiffre d'affaires, y compris les acquisitions taxables, ne dépasse pas EUR 1 million au titre de l'année civile précédente ou EUR 1,1 million au titre de l'année civile en cours. Ces entreprises peuvent également opter pour des déclarations mensuelles de TVA en adressant une demande à leur service des impôts.

En revanche, les entreprises qui dépassent l'un de ces seuils de chiffre d'affaires passeront automatiquement à la déclaration mensuelle de TVA à compter du mois au cours duquel le seuil concerné est dépassé. À l'inverse, les entreprises qui déposent déjà des déclarations mensuelles de TVA et qui remplissent les conditions de chiffre d'affaires applicables au 1er janvier 2027 peuvent demander à passer à la déclaration trimestrielle.

Comment se déroule la transition

La Direction générale des Finances publiques (DGFiP) transférera automatiquement les entreprises du régime simplifié de TVA vers le nouveau système de déclaration de droit commun. Les entreprises n'auront pas à déposer de demande distincte ni à accomplir de démarche pour engager la transition. La périodicité de déclaration applicable sera déterminée en fonction du chiffre d'affaires indiqué dans la dernière déclaration annuelle de TVA déposée. En l'absence de déclaration annuelle, l'entreprise se verra automatiquement attribuer la déclaration trimestrielle.

Les démarches à entreprendre

Les entreprises relevant du régime simplifié de TVA devraient examiner leur chiffre d'affaires et leur périodicité de déclaration, mettre à jour leurs systèmes comptables et ERP, ajuster leur gestion de trésorerie et vérifier leur classement auprès de l'administration fiscale. À noter que la réforme ne concerne pas le régime simplifié agricole de TVA, qui continuera de s'appliquer selon ses règles actuelles.