Pour les dernières actualités sur la fin, par Amazon, de son programme Call-Off Stock le 1er août, qui a des répercussions sur l'immatriculation à la TVA et la gestion des stocks pour les vendeurs de l'UE, vous pouvez lire l'article complet sur ces changements et leurs implications ici.
Dans l'univers en pleine expansion du commerce électronique, qui évolue rapidement et où la concurrence s'intensifie chaque jour, les vendeurs Amazon devraient exploiter le moindre avantage pour gagner en compétitivité et améliorer leur notation. L'un des défis est la distribution rapide, où l'expédition et la livraison le jour même sont recherchées et, dans une large mesure, attendues par les clients.
Pour ce faire, les vendeurs Amazon jugent souvent nécessaire de stocker leurs marchandises dans plusieurs pays où peuvent se trouver leurs clients. Le programme Expédié par Amazon (FBA) aide les vendeurs à honorer les commandes des clients, mais impose aux vendeurs de s'immatriculer à la TVA dans chaque pays où ils stockent des marchandises. Le dispositif Amazon Call-Off Stock allège dans une certaine mesure les difficultés de conformité pour les vendeurs de l'UE.
Qu'est-ce que le dispositif Amazon Call-Off Stock et comment fonctionne-t-il ?
En recourant au dispositif Amazon Call-Off Stock, les vendeurs autorisent le placement et la distribution de leur stock FBA dans le réseau de centres de distribution d'Amazon, dans des pays où ils n'ont pas de numéro d'immatriculation à la TVA mais où ils ont des clients. Les vendeurs doivent remplir certains critères pour participer à ce dispositif. Toutefois, les vendeurs utilisant le programme FBA paneuropéen peuvent s'y inscrire facilement.
Ce dispositif fonctionne de deux manières :
- il réduit le délai de livraison, augmentant ainsi la satisfaction client, et
- il reporte l'obligation de TVA jusqu'à la livraison des marchandises au client.
Quelles sont les conditions de participation aux dispositifs Call-Off Stock ?
Pour participer à ce dispositif, les vendeurs doivent déjà disposer de comptes actifs sur la marketplace Amazon, utiliser le service de calcul de la TVA d'Amazon pour activer les factures générées par Amazon, et ne pas avoir de lieu d'établissement dans un pays enregistré au titre du dispositif call-off stock.
Outre ces conditions, les vendeurs doivent également connaître l'identité du client, ainsi qu'enregistrer et soumettre une EC Sales List reprenant tous les mouvements transfrontaliers du stock Call-Off Stock. Selon la quantité de marchandises, les vendeurs peuvent aussi être soumis à une obligation Intrastat.
Comment se déroule la participation au dispositif Call-Off Stock ?
Dans ce dispositif, Amazon joue le rôle d'intermédiaire entre le vendeur et le client. Cela signifie que lorsqu'un client résidant en France achète des marchandises à un vendeur établi en Allemagne, Amazon achète ces marchandises au vendeur, les revend au client et, le cas échéant, génère une facture correspondante pour le compte du vendeur.
Principaux avantages du Call-Off Stock pour les vendeurs Amazon
Outre la réduction du délai de livraison et le report des obligations de TVA, le dispositif Amazon Call-Off Stock permet aux vendeurs de tirer pleinement parti de l'infrastructure de stockage et de distribution efficace d'Amazon pour optimiser la gestion des stocks et réduire les frais d'entreposage.
De plus, parce que le dispositif Call-Off Stock permet aux vendeurs d'ajuster facilement leurs niveaux de stock en fonction de la demande sans encourir d'obligations de TVA supplémentaires avant l'expédition des marchandises, il leur permet de faire évoluer aisément leurs activités.
Risques et problèmes potentiels du Call-Off Stock sur Amazon
- Confondre call-off stock et stock en consignation—Bien que très similaires, il existe une différence majeure. Le call-off stock implique que les marchandises sont stockées dans un entrepôt tiers situé dans un autre État membre, tandis que le stock en consignation renvoie à la situation où le vendeur envoie des marchandises pour les stocker dans un entrepôt qu'il possède dans un autre État membre. En outre, le stock en consignation ne permet pas aux vendeurs d'éviter l'immatriculation à la TVA dans le pays de destination.
- Conformité TVA—Les vendeurs n'ont pas besoin de s'immatriculer à la TVA dans les pays où les marchandises sont stockées. Toutefois, cela ne signifie pas que les vendeurs peuvent négliger d'autres obligations légales liées à la TVA, telles que les seuils, les obligations de tenue de registres et les éventuelles implications fiscales des ventes transfrontalières.
- Autres obligations administratives—Comme indiqué précédemment, les vendeurs doivent aussi enregistrer et soumettre l'EC Sales List et tenir compte des obligations Intrastat.
Le non-respect des obligations d'enregistrement, de tenue de registres ou de déclaration peut donner lieu à des redressements et à des litiges avec l'administration fiscale, conduisant en outre à des sanctions financières pour les vendeurs.
Stratégies TVA pour le Call-Off Stock Amazon
Pour réduire les risques évoqués ci-dessus et éviter tout problème de conformité TVA, les vendeurs Amazon devraient :
- envisager l'utilisation d'outils et de solutions logicielles adaptés à leurs besoins, qui automatisent les calculs de TVA, suivent les mouvements de stock et génèrent des rapports conformes à la TVA, réduisant ainsi la charge administrative ;
- surveiller les seuils de TVA dans les différents pays vers lesquels les marchandises sont expédiées ;
- se tenir informés des évolutions de la réglementation TVA ;
- solliciter des conseils professionnels pour garantir la conformité à la réglementation TVA lors du recours au call-off stock pour Amazon FBA.
Conclusion
Le dispositif Amazon Call-Off Stock permet aux vendeurs de répartir leur stock dans les centres de distribution d'Amazon, réduisant le délai de livraison et augmentant la satisfaction client sans avoir à s'immatriculer à la TVA dans chaque pays où se trouvent leurs clients et où les marchandises sont stockées. Il simplifie la gestion des stocks et réduit les coûts d'entreposage.
En contrepartie, les vendeurs doivent respecter les obligations de conformité TVA et recourir à des outils et solutions logicielles pour automatiser les calculs, l'enregistrement et la déclaration de la TVA.
