Le paysage de la TVA évolue rapidement et, bien qu'il puisse sembler que le gouvernement cherche uniquement des moyens d'inclure davantage d'activités dans le champ de la TVA ou qu'il souhaite imposer une obligation d'immatriculation à la TVA à un plus grand nombre d'assujettis, il existe également des exemples d'innovations et de développements qui peuvent aider les contribuables à se conformer.

L'un de ces développements a été présenté par le Her Majesty Revenue and Customs (HMRC), un organe de gouvernance fiscale du Royaume-Uni qui a lancé l'outil numérique estimateur d'immatriculation à la TVA.

Qui doit s'immatriculer à la TVA au Royaume-Uni

Avant d'expliquer pourquoi l'estimateur d'immatriculation à la TVA a été développé et lancé, ainsi que son objectif, nous devrions d'abord examiner les conditions d'immatriculation à la TVA. Au Royaume-Uni, si les assujettis nationaux réalisent un chiffre d'affaires sur une période de 12 mois supérieur à 90 000 GBP ou s'attendent à dépasser le seuil d'immatriculation à la TVA de 90 000 GBP au cours des 30 prochains jours, ils doivent s'immatriculer à la TVA.

Les assujettis étrangers doivent s'immatriculer à la TVA quel que soit leur chiffre d'affaires annuel s'ils fournissent des biens ou des services à des consommateurs du Royaume-Uni ou s'attendent à réaliser de telles fournitures au cours des 30 prochains jours.

Objectif de l'estimateur d'immatriculation à la TVA

Le HMRC a décidé de développer et de lancer l'estimateur d'immatriculation à la TVA pour plusieurs raisons. La première reposait sur les retours des propriétaires de petites entreprises qui ont proposé l'idée d'un outil numérique pour les aider à suivre le chiffre d'affaires pertinent pour l'immatriculation à la TVA. De plus, un tel outil les aide à calculer et à estimer l'effet de l'immatriculation à la TVA sur leurs bénéfices.

Le deuxième groupe d'assujettis qui pourrait trouver cet outil utile est celui des personnes qui souhaitent s'immatriculer volontairement à la TVA. Ces assujettis peuvent utiliser l'estimateur d'immatriculation à la TVA pour estimer le montant qu'ils devraient payer ou récupérer s'ils s'immatriculaient.

En termes plus simples, l'estimateur d'immatriculation à la TVA aide les assujettis à comprendre l'impact financier de l'immatriculation à la TVA et à savoir s'ils approchent du seuil d'immatriculation à la TVA. Toutefois, cet outil n'indique pas aux assujettis s'ils doivent s'immatriculer à la TVA. La décision leur appartient.

Enfin, l'estimateur d'immatriculation à la TVA fournit toutes les informations nécessaires pour mener à bien le processus d'immatriculation à la TVA au Royaume-Uni et des liens vers toutes les autres sources d'information pertinentes en matière de TVA.

Étapes pour utiliser l'estimateur d'immatriculation à la TVA

Les contribuables peuvent utiliser avec succès l'estimateur d'immatriculation à la TVA en suivant plusieurs étapes. La première étape consiste à rassembler les informations pertinentes, telles que les chiffres financiers relatifs aux ventes et aux coûts des biens et services fournis aux consommateurs du Royaume-Uni. Les registres commerciaux et les factures peuvent être des sources d'information précieuses pour déterminer les chiffres financiers.

La deuxième étape consiste à déterminer quels taux de TVA s'appliquent à la fourniture de biens et de services ou si certaines fournitures sont exonérées de TVA.

Ces informations devraient être fournies lors de l'utilisation de l'estimateur d'immatriculation à la TVA afin que l'outil puisse fournir l'estimation la plus précise. Néanmoins, les utilisateurs de l'estimateur d'immatriculation à la TVA doivent se rappeler que le résultat fourni n'est qu'une estimation et que ces données ne devraient pas être incluses dans les déclarations de TVA,

Remplir le questionnaire de l'estimateur d'immatriculation à la TVA prend environ 20 minutes. Le service est gratuit et le HMRC n'utilise pas les données fournies.

Conclusion

Le lancement de l'estimateur d'immatriculation à la TVA par le gouvernement du Royaume-Uni a montré comment rendre la conformité TVA plus gérable et plus accessible pour toutes les parties prenantes. De plus, ce faisant, le gouvernement du Royaume-Uni a peut-être ouvert la voie à d'autres gouvernements pour développer des outils en ligne similaires, aidant les assujettis résidents et non-résidents à mieux comprendre les règles et réglementations en matière de TVA.

Il est particulièrement louable que le HMRC ait développé cet outil sur la base des informations reçues des assujettis. Cela prouve que toutes les parties devraient être associées à la réduction de l'espace de malentendu concernant les réglementations et exigences en matière de TVA.

Source : HMRC - Communiqué de presse, HMRC - Vérifiez ce que l'immatriculation à la TVA peut signifier pour votre entreprise, HMRC - Orientations