La Chine signale une importante fraude à la TVA de la part de plusieurs entreprises

Le 17 novembre 2025, l'administration fiscale chinoise a publié trois communiqués sur plusieurs cas de fraude à la TVA. Ces cas ont été découverts par les autorités fiscales dans toute la Chine et impliquent diverses méthodes par lesquelles des personnes imposables se sont soustraites à l'impôt et ont fraudé l'État.

Vue d'ensemble et enseignements clés des cas de fraude à la TVA

Le service municipal des impôts de Nanning a découvert un système d'évasion fiscale mis au point par Guangxi Gugugou Business Secretary Co, Ltd, qui dissimulait ses revenus réels en répartissant ses revenus entre des sociétés apparentées et en transférant régulièrement des employés entre elles. Ce faisant, la société s'est indûment qualifiée pour des traitements fiscaux préférentiels destinés uniquement aux petits assujettis à la TVA et aux petites et microentreprises.

En outre, entre 2020 et 2022, la société a sous-payé plus de 1,18 million CNY (environ 166 000 USD). En mai 2024, l'administration fiscale a pris une décision formelle de sanction ordonnant le recouvrement de tous les impôts impayés, y compris les pénalités de retard et les intérêts, ce qui a permis de collecter 2,5 millions CNY (environ 352 000 USD).

Le deuxième cas de fraude fiscale a été détecté par le premier bureau d'inspection du bureau municipal des impôts d'Anshun, qui a déterminé qu'entre 2021 et 2023, la société Anshun Centennial Wedding Banquet avait détourné des revenus vers deux entreprises individuelles fictives qu'elle avait créées. En outre, la société a tenu des comptes parallèles, a réparti ses revenus entre ces entités pour dissimuler ses revenus réels, a soumis de fausses déclarations fiscales et a sous-payé la TVA à hauteur de 2,5 millions CNY.

En septembre 2024, l'administration fiscale a émis un avis d'imposition exigeant le remboursement des taxes dues, y compris les pénalités et les intérêts, ce qui portait le montant total à 4 millions CHY (près de 563 000 USD). L'entreprise n'ayant pas respecté les exigences, l'affaire a été transmise aux autorités de sécurité publique pour complément d'enquête.

Parmi les six cas de fraude et d'évasion à la TVA révélés publiquement, le plus important a été découvert par le premier bureau d'inspection du service municipal des impôts de Changzhou. Dans cette affaire, le service des impôts a découvert que, de 2021 à 2022, Changzhou Martin New Energy Technology Co. Ltd. a obtenu frauduleusement des remboursements de TVA en dissimulant une partie de ses recettes commerciales. En détournant les recettes des ventes vers un compte personnel et en soumettant de fausses déclarations, la société a obtenu illégalement 3,93 millions CHY de remboursements de TVA.

Après avoir enquêté sur cette affaire, l'administration fiscale a demandé le recouvrement des remboursements de TVA obtenus illégalement, pour un montant total de 13,28 millions CHY (près de 1,87 million USD), y compris toutes les pénalités et tous les intérêts. Comme dans le cas précédent, la société n'a pas effectué le paiement requis. L'administration fiscale a donc transmis ce dossier aux autorités chargées de la sécurité publique.

Conclusion

Les cas présentés par l'administration fiscale de l'État ne font que confirmer la nécessité de réformer le système de TVA chinois. Néanmoins, les résultats indiquent une tendance chez les assujettis : diviser ou dissimuler leurs revenus, soumettre de fausses déclarations, faire des demandes de remboursement frauduleuses ou sous-payer les taxes dues. Toutefois, une fois détectés, les fraudeurs ont la possibilité d'effectuer le paiement requis ou de faire l'objet d'une enquête plus approfondie et d'un traitement par les autorités chargées de la sécurité publique.

Source: Administration fiscale de l'État - Hainan Yuehongyuan Tire Trading Co., Administration fiscale de l'État - Qianlixing Gas Station, Administration fiscale de l'État - Trois cas d'obtention frauduleuse d'avantages fiscaux