Alors que l'attention de tous se porte sur l'impact de l'IA dans la conformité fiscale, l'informatique quantique semble injustement mise de côté. En tant que l'une des technologies les plus transformatrices du XXIe siècle, elle promet de redessiner la manière dont les problèmes de calcul complexes sont résolus.

L'informatique quantique n'est pas utile pour tout type de problème, mais elle peut offrir des avantages majeurs pour des catégories spécifiques où les ordinateurs classiques peinent. Les impôts indirects, en particulier la VAT, la GST et les droits de douane, sont particulièrement concernés, car ils reposent sur d'énormes volumes de données transactionnelles, sur une coordination entre de multiples juridictions et sur une validation continue de la conformité.

Qu'est-ce que l'informatique quantique ?

Étant donné que la mécanique quantique est notoirement complexe et fondamentalement différente de la physique classique, et même difficile à accepter pleinement dans ses implications pour certains des plus grands esprits scientifiques, tenter d'enseigner la physique sous-jacente ne serait ni utile ni pertinent. Il est toutefois nécessaire d'expliquer les bases de la technologie pour comprendre comment elle se rapporte aux impôts indirects et, plus précisément, dans quels cas elle pourrait être utilisée.

L'informatique quantique combine l'informatique et l'ingénierie, en s'appuyant sur les principes de la mécanique quantique pour résoudre des problèmes qui dépassent la portée même des ordinateurs classiques les plus puissants. Autrement dit, il s'agit d'un domaine de recherche pluridisciplinaire, comprenant le développement de matériel quantique et la conception d'algorithmes quantiques spécialisés.

Une fois pleinement développée, elle devrait résoudre certains problèmes hautement complexes bien plus rapidement que les superordinateurs traditionnels, réduisant potentiellement des tâches qui prendraient des milliers d'années sur des machines classiques à quelques heures ou minutes.

Capacités de l'informatique quantique pertinentes pour la fiscalité

Fondamentalement, les systèmes d'impôts indirects reposent sur la collecte et le traitement des données, le rapprochement, la détection d'anomalies et, dans une certaine mesure, la prévision. L'informatique quantique est particulièrement conçue pour ce type de problèmes de calcul. Plus précisément, les ordinateurs quantiques devraient s'avérer les plus précieux dans deux grands domaines : la simulation de systèmes physiques et la détection de motifs dans des données complexes. Si le premier domaine est peut-être moins pertinent pour les impôts indirects, le second est essentiel.

L'une des capacités les plus pertinentes est l'optimisation. Par exemple, le rapprochement continu des factures à travers les chaînes d'approvisionnement et les juridictions pourrait être optimisé par des algorithmes quantiques. Une autre capacité clé de la technologie est la reconnaissance de motifs. Cette capacité, combinée à l'IA et à des modèles d'apprentissage automatique optimisés par la technologie quantique, pourrait améliorer la capacité à détecter les irrégularités en matière de conformité fiscale plus tôt et avec plus de précision. De même, les gouvernements, ou plus précisément les autorités fiscales, pourraient tirer un bénéfice considérable de ses capacités de simulation.

Principaux cas d'usage de la technologie quantique dans les systèmes d'impôts indirects

Le traitement précis de grandes quantités de données en quelques minutes plutôt qu'en quelques heures ou jours, combiné à la reconnaissance de motifs, implique directement que l'informatique quantique aura, dans le domaine de la fiscalité indirecte, son plus grand impact sur la détection de la fraude à la VAT. La fraude à la VAT, en particulier la fraude intracommunautaire à l'opérateur défaillant (MTIC), l'une de ses formes les plus répandues, repose sur l'exploitation des lacunes dans le suivi des transactions transfrontalières.

Grâce à une analyse améliorée des réseaux de flux de transactions, la technologie pourrait permettre aux autorités fiscales d'identifier des schémas suspects parmi des millions de factures presque en temps réel. Cela se traduirait par une réduction significative des pertes de recettes et par une efficacité accrue. De plus, en identifiant les anomalies en temps réel, la technologie a le potentiel de réduire considérablement la fraude à la VAT.

L'informatique quantique pourrait également contribuer au développement de systèmes de conformité fiscale entièrement dynamiques. Un tel système ne reposerait pas sur une simple déclaration fiscale périodique par les assujettis. Il exigerait et permettrait plutôt une interaction en temps réel entre les assujettis et des moteurs fiscaux capables de valider instantanément les transactions au fur et à mesure qu'elles se produisent. La gestion de calculs à volume élevé et le rapprochement continu entre juridictions pourraient influencer considérablement le traitement en arrière-plan requis pour de tels systèmes.

En outre, les gouvernements pourraient utiliser cette technologie pour la simulation de politiques avant l'adoption des lois. Prédire l'impact complet des réformes fiscales est difficile en raison de la complexité du comportement économique. L'informatique quantique pourrait résoudre ce problème en fournissant des simulations plus avancées qui modélisent simultanément de multiples variables en interaction, telles que le comportement des consommateurs, les ajustements des chaînes d'approvisionnement et les réactions du commerce transfrontalier. Par exemple, les décideurs politiques pourraient tester l'impact d'une modification des taux de VAT avant de les mettre en œuvre dans l'économie réelle.

Risques dans l'avenir fiscal quantique

Le premier risque, et peut-être le plus critique, est la cybersécurité. De nombreux systèmes de chiffrement actuels reposent sur des problèmes mathématiques difficiles à résoudre pour les ordinateurs classiques, mais qui pourraient être vulnérables aux algorithmes quantiques. Par conséquent, les données fiscales sensibles et les transactions financières seraient exposées à un risque accru dans un monde post-quantique.

Un rythme d'adoption inégal constitue un autre risque considérable. L'écart technologique fiscal à l'échelle mondiale pourrait se creuser davantage, car les administrations fiscales avancées des économies développées obtiendraient d'importants avantages analytiques par rapport aux pays en développement. Il convient de noter qu'une dépendance excessive à l'égard de ces systèmes hautement complexes pourrait introduire de nouvelles formes d'erreur systémique ou de biais dans l'application de la législation fiscale.

Réflexions finales

Même si l'informatique quantique est encore loin de pouvoir remplacer le système fiscal existant, les entreprises devraient suivre de près les évolutions de cette technologie. L'impact de cette technologie sur les impôts indirects sera probablement évolutif plutôt que révolutionnaire. Cela signifie que des systèmes hybrides combinant l'informatique classique et les premières applications quantiques émergeront en premier. La détection de la fraude, l'optimisation et la modélisation des données sont les domaines les plus susceptibles d'être concernés.

Compte tenu de la manière dont les systèmes d'impôts indirects ont déjà évolué avec la transformation numérique rapide grâce aux obligations de facturation électronique, à la déclaration en temps réel et aux analyses avancées, l'informatique quantique s'inscrira dans la continuité de cette trajectoire plutôt que comme une rupture soudaine. On s'attend à ce que, à mesure que la technologie arrivera à maturité et deviendra plus accessible, elle devienne une partie intégrante de l'infrastructure fiscale, permettant une administration fiscale plus efficace, plus précise et plus réactive.

Cependant, la réalisation du plein potentiel de l'informatique quantique ne sera pas définie uniquement par la capacité technologique, mais par l'efficacité avec laquelle les gouvernements et les institutions géreront son intégration dans des systèmes fiscaux juridiques et économiques complexes.