Le Brésil est passé de la discussion de sa réforme de la taxe sur la consommation à sa mise en œuvre active. Récemment, le Service fédéral des recettes (RFB) et le Comité de gestion de la taxe sur les biens et services (CGIBS) ont adopté plusieurs actes clés établissant le cadre du nouveau système fiscal. Plus précisément, la dernière réglementation fixe le calendrier brésilien de l'émission obligatoire des documents fiscaux électroniques et la publication des schémas techniques associés dans le cadre de la réforme de la taxe sur la consommation.

Calendrier de mise en œuvre des documents fiscaux électroniques

Les obligations d'émission des documents fiscaux électroniques dans le cadre de la réforme brésilienne de la taxe sur la consommation sont introduites par phases, différents types de documents devenant obligatoires entre le 3 août 2026 et le 1er janvier 2027.

La première phase a débuté le 3 août 2026 et couvre des documents électroniques majeurs tels que NF-e, NFC-e, CT-e, CT-e OS, BP-e, MDF-e, GTV-e, NF3e, DC-e et NFS-e Via. À compter du 1er octobre 2026, les obligations s'étendent à des documents comme NFCom, la déclaration d'importation de remise (DIR), certains événements DeRE et les NFS-e de services municipaux généraux. Les premiers événements DeRE mensuels d'octobre devront être déclarés au plus tard le 15 novembre 2026.

À compter du 1er décembre 2026 s'ajoutent d'autres catégories de NFS-e, ainsi que NFGas, NFAg, NF-e ABI et les NF-e émises par des assujettis non redevables de l'ICMS pour les livraisons IBS et CBS. La phase finale débute le 1er janvier 2027 et couvre Duimp, les NF-e monophasiques, les NF-e pour les importations de biens matériels et les événements DeRE restants.

Schémas techniques et programme de conformité

La réglementation récemment publiée établit également les schémas XML et les règles de validation que les entreprises et les éditeurs de logiciels doivent respecter lors de l'émission de documents fiscaux électroniques. En outre, la réglementation instaure un programme de conformité 2026 destiné à accompagner les entreprises pendant la transition. Dans le cadre de ce programme, les assujettis qui font preuve d'un comportement coopératif dans l'accomplissement de leurs obligations fiscales accessoires bénéficieront d'un délai supplémentaire pour corriger ou régulariser les problèmes de conformité.

Conclusion

Pour se conformer aux nouvelles obligations, les entreprises doivent s'assurer que leur ERP, leur logiciel de facturation et leurs prestataires sont alignés sur les dernières spécifications techniques approuvées. Par ailleurs, le programme de conformité offre aux entreprises une certaine souplesse pour s'adapter aux nouvelles obligations en matière de documents fiscaux électroniques.