Le Brésil est passé de la discussion de sa réforme de la fiscalité sur la consommation à sa mise en œuvre effective. Récemment, l'administration fiscale fédérale (RFB) et le Comité de gestion de la taxe sur les biens et services (CGIBS) ont publié plusieurs actes clés établissant le cadre du nouveau système fiscal. Plus précisément, la dernière législation fixe le calendrier du Brésil pour l'émission obligatoire des documents fiscaux électroniques et la publication des modèles techniques correspondants dans le cadre de la réforme de la fiscalité sur la consommation.

Calendrier de mise en œuvre des documents fiscaux électroniques

Les obligations d'émission des documents fiscaux électroniques dans le cadre de la réforme de la fiscalité sur la consommation du Brésil sont introduites par phases, différents types de documents devenant obligatoires entre le 3 août 2026 et le 1er janvier 2027.

La première phase a débuté le 3 août 2026 et couvre les principaux documents électroniques tels que NF-e, NFC-e, CT-e, CT-e OS, BP-e, MDF-e, GTV-e, NF3e, DC-e et NFS-e Via. À compter du 1er octobre 2026, les obligations s'étendent à des documents tels que NFCom, la déclaration d'importation par envoi (DIR), certains événements DeRE et les NFS-e de services municipaux généraux. Les premiers événements DeRE mensuels pour octobre doivent être déclarés au plus tard le 15 novembre 2026.

À compter du 1er décembre 2026, des catégories supplémentaires de NFS-e s'ajoutent, ainsi que NFGas, NFAg, NF-e ABI et NF-e émises par des assujettis non redevables de l'ICMS pour les livraisons soumises à l'IBS et à la CBS. La phase finale débute le 1er janvier 2027 et couvre la Duimp, la NF-e monophasique, la NF-e pour les importations de biens matériels et les événements DeRE restants.

Modèles techniques et programme de conformité

La législation récemment publiée établit également les modèles XML et les règles de validation que les entreprises et les fournisseurs de logiciels doivent respecter lors de l'émission de documents fiscaux électroniques. En outre, la législation introduit un programme de conformité 2026 destiné à accompagner les entreprises pendant la transition. Dans le cadre de ce programme, les assujettis qui font preuve d'un comportement coopératif dans le respect de leurs obligations fiscales accessoires bénéficieront d'un délai supplémentaire pour corriger ou régulariser les problèmes de conformité.

Conclusion

Pour se conformer aux nouvelles obligations, les entreprises doivent veiller à ce que leur ERP, leurs logiciels de facturation et leurs prestataires de services soient conformes aux dernières spécifications techniques approuvées. Par ailleurs, le programme de conformité offre aux entreprises une certaine flexibilité pour s'adapter aux nouvelles obligations relatives aux documents fiscaux électroniques.