Dans la loi de finances rectificative 2026, le ministère mauritanien des Finances a actualisé les règles de TVA relatives à la collecte de la taxe sur les prestations transfrontalières de services numériques. Les nouvelles règles reposent sur le principe selon lequel la TVA doit être imposée là où les services numériques sont consommés, ce que l'on appelle le principe de destination, plutôt que là où le fournisseur est établi.

Règles de TVA pour les fournisseurs numériques non-résidents

La loi de finances rectificative 2026 a été adoptée le 10 août 2026, témoignant de l'alignement de la Mauritanie sur la tendance internationale plus large consistant à taxer les services numériques là où ils sont consommés. Les nouvelles dispositions couvrent un large éventail de services en ligne, reflétant le rôle croissant des entreprises numériques dans l'économie mauritanienne.

Les services concernés comprennent la publicité en ligne, l'informatique en nuage et le stockage de données, les logiciels fournis par voie numérique et le SaaS, ainsi que les services d'intermédiation numérique proposés via des plateformes numériques ou des places de marché contre des commissions ou d'autres rémunérations. Les règles s'étendent également au streaming audio, vidéo et multimédia, de même qu'à l'IA, à l'assistance automatisée, à la génération de contenu et aux services d'analyse de données.

La fourniture de services numériques concernés est soumise à un taux de TVA de 16 %. Aucun seuil d'immatriculation à la TVA spécifique n'ayant été annoncé, les fournisseurs de services numériques non-résidents devraient rester attentifs aux prochaines directives afin de déterminer si le gouvernement fixera un seuil ou exigera une immatriculation dès la première vente.

Par ailleurs, les règles de TVA imposent aux entreprises étrangères ne disposant pas d'établissement au Royaume-Uni de désigner un représentant fiscal local chargé de déposer une déclaration de TVA mensuelle et d'acquitter la TVA en leur nom. Ainsi, celles qui s'immatriculent à la TVA en Mauritanie devraient identifier un représentant fiscal fiable pour garantir le respect des exigences locales.

Conclusion

En pratique, la réforme renforce l'importance d'évaluer le lieu de consommation des services numériques. Les entreprises non-résidentes qui s'adressent au marché mauritanien devraient donc passer en revue leurs activités, déterminer si leurs services relèvent des nouvelles règles et évaluer si des obligations d'immatriculation, de collecte et de conformité en matière de TVA s'appliquent.