Le Conseil fédéral suisse a ouvert deux procédures de consultation publique portant sur un ensemble de mesures de simplification fiscale visant à réduire les charges administratives des entreprises et à renforcer l'attractivité de la Suisse comme site d'implantation. Les modifications proposées couvrent plusieurs domaines fiscaux, notamment la TVA, les procédures d'impôt anticipé et les opérations de restructuration. 

Principales mesures de simplification fiscale

L'une des principales modifications prévoit que toutes les entreprises assujetties à la TVA en Suisse, quel que soit leur chiffre d'affaires annuel, pourront opter pour un décompte de TVA annuel plutôt que trimestriel, réduisant ainsi la fréquence des déclarations et les tâches administratives qui y sont liées. Le Conseil fédéral a indiqué qu'environ 25 000 entreprises bénéficieraient de cette simplification.

Par ailleurs, la proposition élargit le champ d'application de la procédure de déclaration de l'impôt anticipé afin d'y inclure un éventail plus large de distributions intragroupes. Actuellement, une telle procédure simplifiée est principalement accessible aux relations mère-filiale, mais la réforme la rendrait accessible à un plus grand nombre d'opérations au sein des groupes de sociétés. Plus précisément, environ 45 000 entreprises bénéficieraient de cette mesure.

Une autre proposition importante supprimerait le plafond actuel de 10 millions CHF applicable aux exonérations de droit de timbre pour les apports d'actionnaires admissibles effectués lors de restructurations d'entreprises. La suppression de ce seuil faciliterait des projets de restructuration de plus grande ampleur sans engendrer de coûts supplémentaires de droit de timbre.

La proposition de réforme vise également à réduire les obligations de déclaration en n'imposant aux entreprises la remise de leurs comptes annuels que lorsqu'elles distribuent des dividendes ou octroient des prestations en nature. Les entreprises assujetties au droit de timbre n'auraient plus à déposer systématiquement leurs comptes annuels et ne les fourniraient que sur demande de l'Administration fédérale des contributions.

Conclusion

Les modifications proposées et les consultations qui les accompagnent s'inscrivent dans un ensemble de 28 mesures, adopté par le Conseil fédéral en novembre 2025, visant à réduire les charges réglementaires et administratives dans divers secteurs de l'économie. Toutes les parties intéressées peuvent transmettre leurs observations sur les modifications proposées jusqu'au 12 octobre 2026, date de clôture des consultations.