Le Conseil fédéral suisse a lancé deux procédures de consultation publique sur un ensemble de mesures de simplification fiscale visant à réduire les charges administratives pour les entreprises et à renforcer la compétitivité de la Suisse en tant que site d'implantation économique. Les modifications proposées concernent plusieurs domaines fiscaux, notamment la TVA, les procédures de retenue à la source et les opérations de restructuration.

Principales mesures de simplification fiscale

L'une des principales modifications propose que toutes les entreprises assujetties à la TVA en Suisse, quel que soit leur chiffre d'affaires annuel, puissent opter pour le dépôt de leurs déclarations de TVA une fois par an plutôt que trimestriellement, réduisant ainsi la fréquence des déclarations et la charge administrative associée. Le Conseil fédéral a indiqué qu'environ 25 000 entreprises bénéficieraient de cette simplification.

En outre, la proposition élargit le champ d'application de la procédure de déclaration de la retenue à la source à un plus large éventail de distributions intragroupes. Actuellement, une telle procédure simplifiée est principalement accessible aux relations mère-filiale, mais la réforme la rendrait accessible à davantage de transactions au sein des groupes d'entreprises. Plus précisément, environ 45 000 entreprises bénéficieraient de cette mesure.

Une autre proposition significative supprimerait le plafond actuel de 10 millions de CHF pour les exonérations du droit de timbre applicables aux apports d'actionnaires éligibles réalisés lors de restructurations d'entreprises. La suppression de ce seuil faciliterait des projets de restructuration de plus grande ampleur sans générer de coûts supplémentaires liés au droit de timbre.

La proposition de réforme vise également à réduire les obligations de déclaration en exigeant des entreprises qu'elles ne soumettent des états financiers annuels que lorsqu'elles distribuent des dividendes ou fournissent des avantages en nature. Les entreprises assujetties au droit de timbre n'auraient plus à déposer systématiquement des états financiers annuels, mais devraient uniquement les fournir sur demande de l'Administration fédérale des contributions.

Conclusion

Les modifications proposées et les consultations qui les accompagnent s'inscrivent dans un ensemble de 28 mesures, adopté par le Conseil fédéral en novembre 2025, visant à réduire les charges réglementaires et administratives dans divers secteurs de l'économie. Toutes les parties intéressées peuvent soumettre leurs commentaires sur les modifications proposées jusqu'au 12 octobre 2026, date de clôture des consultations.