La Cour supérieure de l'Ouest du Danemark a statué dans une affaire d'évasion de l'impôt sur le revenu et de la TVA portant sur des revenus d'activité non déclarés entre 2018 et 2021. Le ministère public a accusé T d'exercer des activités commerciales sans déclarer correctement les revenus ni s'immatriculer à la TVA. Cela a entraîné une évasion totale de l'impôt sur le revenu de DKK 206,823 (environ EUR 27,650) et une évasion de la TVA de DKK 126,917 (environ EUR 17,000).

Résumé de l'affaire

Le ministère public a soutenu que T exploitait une entreprise sans déclarer les revenus. Selon la réglementation danoise, les assujettis doivent informer l'administration fiscale dans un délai de quatre semaines après chaque avis d'imposition annuel si leur revenu imposable a été sous-évalué. T aurait omis de le faire, ce qui a entraîné une sous-évaluation de l'impôt sur le revenu pour la période 2018-2021. En outre, T a été accusée d'avoir exploité une entreprise assujettie à la TVA de janvier 2018 à décembre 2021 sans s'immatriculer à la TVA.

T a nié ces accusations, affirmant qu'elle n'exploitait aucune entreprise et que l'argent déposé sur ses comptes correspondait à des remboursements d'amis pour des achats de nourriture qu'elle avait effectués pour leur compte. Elle a également affirmé que ces dépôts correspondaient à des remboursements de prêts personnels liés à des visites au casino et à des jeux d'argent privés.

Sur la base des registres de l'Autorité danoise des entreprises et de photographies provenant des comptes de réseaux sociaux de T, où elle proposait divers produits alimentaires à la vente, le tribunal de district a jugé que T avait exercé des activités commerciales. En outre, le tribunal de district a déterminé que les nombreux dépôts de différentes personnes sur le compte bancaire de T et les montants concernés démontraient que T avait exploité une entreprise non enregistrée au cours de la période concernée.

Le tribunal de district a jugé que T avait réalisé des bénéfices substantiels non déclarés, n'avait pas déclaré ces revenus à l'administration fiscale danoise et avait sciemment omis de reverser la TVA. En conséquence, le tribunal de district a infligé une amende de DKK 450,000 (environ EUR 60,000). Toutefois, T et le ministère public ont tous deux fait appel du jugement.

La Cour supérieure de l'Ouest a confirmé la condamnation de T, ne trouvant, ni dans la procédure fiscale ni dans la procédure pénale, aucun élément justifiant des déductions pour frais professionnels supérieures à celles déjà estimées par l'Unité des affaires pénales de l'administration fiscale danoise. En conséquence, la Cour supérieure a confirmé la condamnation et a porté l'amende de DKK 450,000 à DKK 600,000 (environ EUR 80,000).

Conclusion

En fin de compte, T est responsable des impôts et de la TVA impayés résultant d'activités commerciales non déclarées, pour un total de DKK 333,740 (environ EUR 44,650), ainsi que d'une sanction pénale de DKK 600,000. Cette décision souligne que l'activité commerciale informelle et non déclarée comporte un risque réel : les autorités fiscales peuvent reconstituer les revenus, et le feront, à l'aide de relevés bancaires, de réseaux sociaux et d'autres preuves numériques.