Le Royaume-Uni met à jour les règles de déclaration de la TVA pour les ventes de marchandises de l'Irlande du Nord à l'UE

Suite au Brexit, le HMRC a publié en 2020 des lignes directrices sur la déclaration des ventes de marchandises de l'Irlande du Nord vers l'UE. Fin février, le HMRC a mis à jour les lignes directrices relatives au remplissage en ligne de la liste des ventes de la CE (ESL) et a demandé la confirmation que l'ESL avait été soumise.

Les lignes directrices fournissent toutes les informations pertinentes sur qui doit soumettre une ESL, quand et quelles données doivent être incluses dans le rapport.

Règles et exigences relatives à l'ASP

Les entreprises immatriculées à la TVA au Royaume-Uni doivent informer le HMRC des livraisons de biens en provenance d'Irlande du Nord à des entreprises immatriculées à la TVA dans l'UE. En fonction des ventes totales, l'ASP doit être soumise mensuellement ou trimestriellement. L'ESL mensuel est requis si le total des ventes au cours des quatre derniers trimestres est supérieur à 35 000 GBP. Toutefois, l'ESL trimestriel doit être soumis si la limite de 35 000 GBP est dépassée au cours de chaque trimestre des quatre derniers trimestres. L'ASP annuelle peut parfois être autorisée, mais les entreprises doivent remplir des conditions spécifiques.

Les entreprises disposent de 21 jours après la fin de la période de déclaration pour soumettre l'ASP. En règle générale, les entreprises peuvent soumettre l'ASP en ligne en remplissant un formulaire en ligne ou en téléchargeant un fichier au format CSV ou XML. Toutefois, certaines exemptions à la règle permettent de soumettre l'ASP sur papier.

Les entreprises qui commettent des erreurs dans leur ASP disposent de 21 jours pour les corriger et en soumettre une nouvelle. Si l'ASP initiale a été soumise en téléchargeant un fichier CSV ou XML, la correction s'effectue en téléchargeant un nouveau fichier.

Conclusion

Les entreprises britanniques immatriculées à la TVA qui participent à la livraison de biens de l'Irlande du Nord vers l'UE doivent prêter une attention particulière aux exigences de déclaration et, dans les cas où elles remplissent les conditions d'exemption de la soumission en ligne, contacter le HMRC, fournir les données nécessaires et demander un formulaire papier.

En outre, les entreprises doivent surveiller de près leurs ventes totales afin de déterminer à quelle fréquence elles doivent soumettre l'ESL pour les livraisons entrant dans le champ d'application.

Source: HMRC HMRC