Albanien - Mehrwertsteueranforderungen für ausländische Anbieter digitaler Dienstleistungen

Die albanische Generaldirektion für Steuern hat eine offizielle Mitteilung veröffentlicht, in der ausländische Unternehmen, die digitale Dienstleistungen für albanische Verbraucher erbringen, an ihre Mehrwertsteuerpflichten erinnert werden. Die Mitteilung zielt darauf ab, ausländische Anbieter digitaler Dienstleistungen zu sensibilisieren, die freiwillige Einhaltung der Mehrwertsteuerregeln und -vorschriften zu fördern und die Gleichbehandlung aller Steuerpflichtigen sowie einen fairen Wettbewerb auf dem Markt hervorzuheben.

Wesentliche Anforderungen an die Mehrwertsteuer

Nach dem Gesetz über das Steuerverfahren und dem Mehrwertsteuergesetz müssen ausländische Unternehmen, die digitale Dienstleistungen für albanische Nichtsteuerpflichtige erbringen, einen Steuervertreter in Albanien ernennen, sich für die Mehrwertsteuer registrieren lassen und auf alle ihre Leistungen einen Mehrwertsteuer-Normalsatz von 20 % anwenden. Darüber hinaus müssen die betroffenen Unternehmen über den bestellten Steuervertreter alle fälligen Mehrwertsteuerbeträge genau und rechtzeitig melden und abführen.

Werden digitale Dienstleistungen an einen mehrwertsteuerlich registrierten Steuerpflichtigen erbracht, gilt das Reverse-Charge-Verfahren, bei dem der Käufer für die Zahlung der Mehrwertsteuer verantwortlich ist. Folglich sind ausländische Anbieter bei diesen B2B-Umsätzen nicht über ihre Steuervertreter mehrwertsteuerpflichtig.

In der offiziellen Mitteilung der Generaldirektion Steuern werden auch digitale Dienstleistungen aufgeführt, darunter Telekommunikation, Radio und Fernsehen, Bereitstellung von Websites, Web-Hosting, Fernwartung von Programmen und Geräten, Software, Bereitstellung von Musik, Filmen und Spielen sowie Fernunterrichtsdienste.

Wer diese Anforderungen nicht erfüllt, muss mit administrativen und rechtlichen Maßnahmen der Steuerbehörde rechnen, wie z. B. Steuerprüfungen, die schwere Strafen, Bußgelder und Zinsen nach sich ziehen können.

Schlussfolgerung

Die Initiative zur Förderung der freiwilligen Einhaltung der Mehrwertsteuer durch ausländische Anbieter digitaler Dienstleistungen ist Teil der mittelfristigen Einnahmenstrategie 2024-2027 der Regierung und der Strategie der Steuerbehörden 2024-2028. Nach der offiziellen Bekanntgabe sollten alle ausländischen digitalen Unternehmen ihre internen Verfahren überprüfen und feststellen, ob sie die Anforderungen an die Einhaltung der Mehrwertsteuer erfüllen.

Darüber hinaus sollte jedes ausländische Digitalunternehmen, das plant, in den albanischen Markt einzutreten, die Mehrwertsteuerregeln und -vorschriften sorgfältig prüfen. Einer der ersten Schritte bei der Einhaltung der Vorschriften ist die Suche und Bestellung eines Steuervertreters.

Quelle: Generaldirektion für Steuern