Maltesische Mehrwertsteuerregelungen für Taxiunternehmen, die Fahrdienstvermittlungsplattformen nutzen

Am 25. Januar 2026 veröffentlichte die maltesische Steuer- und Zollverwaltung Erläuterungen zur mehrwertsteuerlichen Behandlung von Taxiunternehmen, die Online-Fahrdienstvermittlungsplattformen nutzen. Konkret befassen sich die Erläuterungen damit, wie die Mehrwertsteuer auf Fahrpreise sowie auf die von digitalen Plattformen erhobenen Servicegebühren und Provisionen zu verbuchen ist, und klären, wer je nach Mehrwertsteuerstatus des Betreibers für die Erhebung, Selbstveranlagung und Meldung der Mehrwertsteuer verantwortlich ist.

Auswirkungen der Mehrwertsteuer auf Taxiunternehmen

Die Erläuterungen stellen klar, dass bei der Vermittlung von Taxidiensten über eine Online-Plattform oder Website die Verantwortung für die Erhebung der Mehrwertsteuer beim Taxiunternehmen verbleibt. Ein wichtiges Kriterium für die Anwendung dieser Regel ist jedoch, dass die Plattform bei der Annahme von Buchungen im Namen und im Auftrag des Unternehmens handelt. In diesen Fällen obliegt es dem Taxiunternehmen, die Mehrwertsteuer auf den gesamten vom Kunden gezahlten Betrag, einschließlich der von der Plattform einbehaltenen Provisionen, abzurechnen.

Die an die Plattform gezahlte Provision wird als Zahlung des Taxiunternehmens für die Vermittlungsdienste der Plattform behandelt. Wenn der Ort der Erbringung der vermittelten Dienstleistungen Malta ist und die Plattform dort nicht für Mehrwertsteuerzwecke registriert ist, muss das Taxiunternehmen das Reverse-Charge-Verfahren anwenden und die Mehrwertsteuer in Höhe des Standardsatzes von 18 % auf die Provision der Plattform selbst abrechnen.

Mit diesen Erläuterungen stellt die Steuerverwaltung auch klar, wann und wie Taxiunternehmen die Vorsteuer auf fahrzeugbezogene Kosten zurückfordern können, wie die Mehrwertsteuer zu behandeln ist, wenn Taxis teilweise für private Zwecke genutzt werden, und welche mehrwertsteuerlichen Konsequenzen sich ergeben, wenn ein Taxi verkauft oder eine Gewerbeanmeldung gelöscht wird. Darüber hinaus enthalten die Erläuterungen mehrere wertvolle Beispiele aus der Praxis, die den betroffenen Unternehmen helfen sollen, die Anwendung der Vorschriften zu verstehen.

Fazit

Es ist wichtig zu beachten, dass die Erläuterung ausdrücklich als unverbindlich und als Work in Progress bezeichnet wird, was bedeutet, dass sie keine formelle oder endgültige Rechtsauffassung der Steuerverwaltung darstellt. Vielmehr handelt es sich um eine praktische Anleitung, die im Laufe der Zeit aktualisiert wird, da sich die Geschäftsmodelle und Praktiken im Taxi- und Fahrdienstsektor weiterentwickeln. Daher sollten Steuerpflichtige, die in diesem Sektor tätig sind, nicht nur verstehen, wie die Vorschriften derzeit angewendet werden, sondern auch weitere Leitlinien und mögliche Änderungen in der Auslegung im Auge behalten.

Quelle: Maltesische Steuer- und Zollverwaltung