Es gibt verschiedene Gründe, warum, wann und wie der Wirtschaftsteilnehmer das festgelegte Verfahren befolgen sollte oder kann, um ein mehrwertsteuerlich registriertes Unternehmen zu werden. Kurz gesagt, der allgemeinste Ansatz wäre, die Faktoren in zwei Kategorien zu unterteilen. Diese Bedingungen werden über den nationalen gesetzlichen Rahmen festgelegt.

Nach dieser Logik und der dahinterstehenden Argumentation können die Bedingungen, die eine Mehrwertsteuerregistrierung erfordern, einfach ausgedrückt als diejenigen klassifiziert werden, die als verpflichtend angesehen werden (wenn der Auslöser für die Registrierung z. B. das Erreichen eines bestimmten Schwellenwerts ist) oder als freiwillige Gründe (wenn der Wirtschaftsteilnehmer sich freiwillig für die Mehrwertsteuer registrieren möchte).

Das Verfahren und die Anforderungen für die Mehrwertsteuerregistrierung unterscheiden sich von einer Rechtsordnung zur anderen und können unterschiedliche geschäftliche Herausforderungen mit sich bringen.

Mehrwertsteuerregistrierung

Die Mehrwertsteuerregistrierung ist ein Prozess, der erst abgeschlossen ist, wenn der Antragsteller eine USt-IdNr. erhält, die auch als Mehrwertsteuer-Identifikationsnummer, USt-ID-Nr. oder Umsatzsteuernummer bezeichnet wird. Unternehmen müssen eine USt-IdNr. erhalten, sobald ihr Umsatz einen bestimmten Schwellenwert erreicht.

Sobald der Steuerpflichtige die USt-IdNr. erhalten hat, sollte sie in allen durch die Steuergesetze definierten Situationen ordnungsgemäß verwendet werden.

Wer muss sich für die Mehrwertsteuer registrieren?

Unternehmen können sich freiwillig für die Mehrwertsteuer registrieren, wenn der Steuerpflichtige den Vorsteuerabzug geltend machen möchte. Um dies zu tun, muss die interessierte Partei zuvor mehrwertsteuerlich registriert gewesen sein.

Neben den Fällen der freiwilligen Registrierung gibt es viele weitere Situationen, in denen Wirtschaftsteilnehmer das Verfahren der Mehrwertsteuerregistrierung befolgen müssen. Dies geschieht aus verschiedenen, durch die lokalen Steuervorschriften definierten Gründen. Üblicherweise ist der Hauptgrund, der eine verpflichtende Registrierung auslöst, das Erreichen des festgelegten Schwellenwerts.

Die Messzeiträume für diese Schwellenwerte können unterschiedlich sein. In den meisten Fällen umfassen sie den Zeitraum von:

  • Zwölf Monaten
  • Kalenderjahr
  • Steuer- oder Geschäftsjahr und
  • Sonstige

Welche Schwellenwerte gelten für die Mehrwertsteuerregistrierung?

Zur Veranschaulichung betrachten wir die Schwellenwerte und Auslöser für die Mehrwertsteuerregistrierung in den folgenden zwei Ländern.

Die festgelegten Schwellenwerte, die eine verpflichtende Mehrwertsteuerregistrierung auslösen, variieren von Land zu Land. Im Vereinigten Königreich (beispielhaft) sollten sich Unternehmen für die Mehrwertsteuer registrieren, wenn der Umsatz der letzten 12 Monate über 90.000 GBP lag oder wenn der erwartete Umsatz den angegebenen Schwellenwert in den nächsten 30 Tagen überschreiten wird.

In Deutschland erlaubt die Abgabenordnung lokalen Unternehmen, die Kleinunternehmerregelung (SME-Regelung) zu nutzen, um nicht mehrwertsteuerlich registriert zu sein, wenn die Bedingungen erfüllt sind. Die Hauptbedingungen sind, dass der Umsatz des Kleinunternehmens im Vorjahr weniger als 22.000 EUR betrug und dass der prognostizierte Umsatz für das laufende Jahr unter 50.000 EUR liegen wird.

Wie registriert man sich für die Mehrwertsteuer?

Es gibt mehrere wesentliche Schritte im Prozess der Mehrwertsteuerregistrierung (einige davon werden im Folgenden erläutert):

  1. Bestimmen Sie, wann und wo Sie sich für die Mehrwertsteuer registrieren müssen. Wie oben erwähnt, sollten Unternehmen den Umsatzschwellenwert für jedes Land kennen, in dem sie tätig sind, um zu wissen, wann sie sich in jedem Land für die Mehrwertsteuer registrieren müssen.
  2. Bereiten Sie die erforderlichen Unterlagen vor – Ebenso wie beim Schwellenwert können sich die für einen Antrag auf Mehrwertsteuerregistrierung erforderlichen Unterlagen von einem Land zum anderen unterscheiden. Dennoch gehören zu den üblichen die Unternehmensidentifikationsnummer und Unternehmensinformationen wie Name, Adresse, Kontaktinformationen und ein Nachweis der Geschäftstätigkeit.
  3. Beantragen Sie die Mehrwertsteuerregistrierung – Je nach Gesetzgebung des Landes kann ein Antrag auf Mehrwertsteuerregistrierung entweder online über ein Steuerportal oder offline, d. h. durch Einreichung eines papierbasierten Formulars bei der Steuerbehörde, gestellt werden.
  4. Warten Sie auf die USt-IdNr. – Der Prozess der Mehrwertsteuerregistrierung kann nach der Antragstellung von einigen Tagen bis zu einigen Wochen dauern. Daher müssen Unternehmen wissen, wann sie den Schwellenwert überschreiten werden, und ihre Anträge rechtzeitig einreichen.

Welche Sanktionen drohen bei einer versäumten Registrierung?

Unternehmen, die sich nicht für die Mehrwertsteuer registrieren, können mit schweren Sanktionen belegt werden. Zu diesen Sanktionen gehören Bußgelder auf der Grundlage nicht abgeführter Mehrwertsteuer, das Auftreten als nicht mehrwertsteuerlich registrierter Steuerpflichtiger und viele andere.

Sanktionen und Bußgelder variieren von Land zu Land, von relativ „gering“ bis schwerwiegend, und können Unternehmen in die Insolvenz treiben.

Fazit

Der Prozess der Mehrwertsteuerregistrierung ist erst abgeschlossen, wenn der Antragsteller seine eindeutige USt-IdNr. von der Steuerbehörde erhält.

Dieser Prozess umfasst die Bestimmung des geeigneten Zeitpunkts und der Rechtsordnung, die Vorbereitung der erforderlichen Unterlagen und die Antragstellung online oder offline. Nach der Antragstellung warten Unternehmen auf ihre USt-IdNr., was mehrere Tage bis Wochen dauern kann.

Es ist wichtig zu beachten, dass eine unterlassene Registrierung schwere Sanktionen nach sich ziehen kann, einschließlich Bußgeldern auf der Grundlage nicht abgeführter Mehrwertsteuer, die sich zwischen den Rechtsordnungen erheblich unterscheiden und potenziell zur Insolvenz führen können. Dies unterstreicht die Bedeutung des Verständnisses und der Einhaltung des Mehrwertsteuerregistrierungsprozesses.