Kenia hat ein Steueramnestie-Programm eingeführt, das Steuerpflichtige entlasten soll, indem Strafen und Zinsen auf offene Steuerverbindlichkeiten erlassen werden. Diese Initiative ist Teil des kürzlich verabschiedeten Tax Amendments Act 2024 und ist für Anbieter digitaler Dienstleistungen relevant, die in Kenia in den letzten Jahren mit sich wandelnden Steuerpflichten konfrontiert waren. Das Programm bietet die Möglichkeit, Steuer-Compliance herzustellen, frühere Versäumnisse aufzuarbeiten, Vertrauen zu fördern und ein günstigeres Geschäftsumfeld zu schaffen.

Wichtige Details des Steueramnestie-Programms

  1. Berechtigungszeitraum: Die Amnestie gilt für Steuerzeiträume bis zum 31. Dezember 2023 und ist damit auf ein breites Spektrum von Steuerpflichten anwendbar, darunter Umsatzsteuer, Einkommensteuer und Digital Service Tax.
  2. Antragszeitraum: Steuerpflichtige können dieses Programm zwischen dem 27. Dezember 2024 und dem 30. Juni 2025 nutzen.
  3. Umfang: Die Amnestie konzentriert sich auf den Erlass von Strafen und Zinsen, die auf nicht gezahlte Hauptsteuern angefallen sind.
  4. Bedingungen:

· Option der vollständigen Zahlung: Steuerpflichtige, die alle Hauptsteuern bereits bis zum 31. Dezember 2023 beglichen haben, erhalten den Erlass der zugehörigen Strafen und Zinsen automatisch, ohne einen Antrag stellen zu müssen.

· Zahlungsplan: Steuerpflichtige, die keine Einmalzahlung leisten können, müssen einen Antrag bei der Kenya Revenue Authority (KRA) stellen und einen Zahlungsplan vorschlagen. Die vollständige Begleichung offener Hauptsteuern muss bis zum 30. Juni 2025 erfolgen, um den Erlass zu erhalten.

Warum das für Anbieter digitaler Dienstleistungen wichtig ist

Anbieter digitaler Dienstleistungen, insbesondere gebietsfremde, bewegen sich in Kenia in einem komplexen steuerlichen Umfeld. Die Einführung und anschließende Abschaffung der Digital Services Tax (DST) sowie die Einführung der Umsatzsteuer auf über das Internet erbrachte Leistungen haben Compliance-Herausforderungen geschaffen. Nichteinhaltung oder Verzögerungen bei der Erfüllung dieser Pflichten haben zur Ansammlung von Strafen und Zinsen geführt.

Diese Steueramnestie bietet eine wichtige Gelegenheit für einen Neustart, da Unternehmen offene Hauptsteuern begleichen, Strafen und Zinsen bereinigen und mit einer sauberen Weste beginnen können. Dies ist besonders wichtig für bereits registrierte Steuerpflichtige, da es ihren Status bei der KRA regularisiert und das Risiko von Prüfungen oder künftigen Vollstreckungsmaßnahmen verringert.

Schritte, um die Amnestie zu nutzen

  1. Offene Verbindlichkeiten bewerten:

· Führen Sie eine gründliche Prüfung der Steuerverbindlichkeiten für Steuerzeiträume bis zum 31. Dezember 2023 durch.

· Konzentrieren Sie sich auf Hauptsteuern im Zusammenhang mit Umsatzsteuer- und Digital-Service-Tax-Pflichten.

  1. Antrag und Zahlung:

· Sind alle Hauptsteuern beglichen, ist kein Antrag erforderlich; der Erlass erfolgt automatisch – in einigen Fällen müssen Sie sich jedoch an Ihren Account Manager wenden, um den Prozess anzustoßen.

· Reichen Sie für nicht gezahlte Steuern einen Antrag beim Commissioner ein und legen Sie einen umsetzbaren Zahlungsplan dar.

· Stellen Sie die Einhaltung des vereinbarten Zahlungsplans sicher, um die Frist zum 30. Juni 2025 einzuhalten.

Fazit

Kenias Steueramnestie-Programm ist eine Win-win-Situation für Steuerpflichtige und den Staat. Unternehmen können diese Gelegenheit nutzen, um ihren steuerlichen Status zu regularisieren, ihre Compliance zu verbessern und ihre Beziehung zur KRA zu stärken.

Anbieter digitaler Dienstleistungen sind aufgerufen, umgehend zu handeln und dieses Zeitfenster bestmöglich zu nutzen. Für bereits registrierte Steuerpflichtige ist dies eine Chance, ihren guten Status zu festigen und Risiken künftiger Strafen zu mindern.

Quelle: Kenya Revenue Authority