What is Spain's Franchised VAT Scheme introduced in 2025?

Starting in 2025, Spain will implement the 'IVA Franquiciado' or Franchised VAT Scheme, aligning with EU Directive 2020/285. This scheme aims to simplify tax obligations for freelancers and small businesses by exempting eligible entities from certain VAT requirements.

Who qualifies for the Franchised VAT Scheme?

Freelancers and small businesses with an annual turnover below €85,000 are eligible for the scheme. For those engaged in intra-community operations within the EU, the threshold increases to €100,000.

What are the benefits of enrolling in the Franchised VAT Scheme?

Participants are exempt from submitting quarterly VAT returns and including VAT on invoices in many cases. This reduction in administrative tasks lowers costs and minimizes the risk of penalties for late submissions. Additionally, offering services without VAT can make pricing more competitive.

Are there any drawbacks to the Franchised VAT Scheme?

A significant disadvantage is the inability to reclaim VAT on business-related expenses. This aspect may particularly affect sectors with substantial production costs or those requiring expensive materials, as they lose the benefit of VAT deductions.

How does the new scheme impact error correction in VAT filings?

The reform introduces a 'rectified self-assessment' system to streamline error corrections in VAT filings. This unified approach replaces the previous method, which required separate requests for adjustments, aiming to expedite the correction process and reduce bureaucratic delays.

What changes are there for cross-border VAT transactions?

For transactions involving non-EU countries, freelancers must now file VAT electronically using forms like Models 360 and 361. Supporting documents, such as invoices and Unique Administrative Documents (DUA), are required, especially for imports exceeding €1,000 (€250 for fuel). Tax advisors can submit these forms on behalf of their clients, facilitating a smoother process.

España

Europa

El régimen de IVA franquiciado en España: Cambios clave para los autónomos a partir de 2025

November 27, 2024

Se avecinan cambios significativos en España en relación con la modernización y simplificación del cumplimiento de las obligaciones fiscales de los trabajadores autónomos. Uno de los cambios más importantes en este proceso es la aplicación del Régimen de IVA Franquiciado, en virtud del cual los autónomos y otros trabajadores por cuenta propia tendrán que declarar y pagar el IVA con arreglo a nuevas normas.

Repercusiones del régimen de IVA franquiciado

A partir de 2025, los autónomos cuya facturación anual sea inferior a 85.000 euros podrán acogerse a un nuevo régimen fiscal denominado IVA Franquiciado. El régimen se creó de conformidad con la Directiva 2020/285 de la UE y tiene por objeto reducir las cargas administrativas de los autónomos y otros trabajadores por cuenta propia. Además del umbral de 80.000 euros, se define otro umbral de 100.000 euros para quienes realicen operaciones intracomunitarias.

Los autónomos y las empresas que puedan acogerse a este régimen dejarán de presentar declaraciones trimestrales de IVA y de incluir el IVA en las facturas. En esencia, esto significa menos trabajo administrativo y una menor posibilidad de ser sancionado por presentar tarde las declaraciones del IVA. Además, el hecho de que el IVA ya no se calculará en la mayoría de las facturas también significa que podrán reducir el coste de sus servicios para sus clientes.

Por supuesto, esto tiene algunos inconvenientes. Por ejemplo, los autónomos y otras empresas sujetas a estas normas ya no podrán reclamar el IVA de los gastos empresariales.

Conclusión

El trabajo por cuenta propia se ha popularizado mucho en los últimos años, y las nuevas normas demuestran que España está vigilando este sector y a los trabajadores autónomos en general. Aunque las leyes y normativas están definidas para satisfacer las necesidades de los autónomos y empresas similares, es crucial ver cómo se adaptarán los afectados por estos cambios.

Además, los autónomos y trabajadores por cuenta propia deben prepararse para los ajustes en la forma en que se corrigen los errores en las nuevas autoliquidaciones rectificadas y cómo se gestionan las transacciones transfronterizas.

Fuente: Euro Weekly News

¿Qué es el régimen español de IVA franquiciado introducido en 2025?

A partir de 2025, España aplicará el "IVA Franquiciado", en consonancia con la Directiva 2020/285 de la UE. El objetivo de este régimen es simplificar las obligaciones fiscales de los autónomos y las pequeñas empresas eximiendo a las entidades que reúnan los requisitos de determinados requisitos de IVA.

¿Quién puede acogerse al régimen de IVA en franquicia?

Pueden acogerse al régimen los autónomos y las pequeñas empresas con un volumen de negocios anual inferior a 85.000 euros. Para quienes realicen operaciones intracomunitarias dentro de la UE, el umbral aumenta a 100.000 euros.

¿Cuáles son las ventajas de inscribirse en el régimen de IVA en franquicia?

En muchos casos, los participantes están exentos de presentar declaraciones trimestrales de IVA y de incluir el IVA en las facturas. Esta reducción de las tareas administrativas disminuye los costes y minimiza el riesgo de sanciones por retrasos en la presentación. Además, ofrecer servicios sin IVA puede hacer que los precios sean más competitivos.

¿Tiene algún inconveniente el régimen de IVA en franquicia?

Una desventaja significativa es la imposibilidad de reclamar el IVA de los gastos relacionados con la empresa. Este aspecto puede afectar especialmente a los sectores con costes de producción importantes o que requieren materiales caros, ya que pierden el beneficio de las deducciones del IVA.

¿Cómo afecta el nuevo régimen a la corrección de errores en las declaraciones del IVA?

La reforma introduce un sistema de "autoliquidación rectificada" para agilizar las correcciones de errores en las declaraciones del IVA. Este enfoque unificado sustituye al método anterior, que exigía solicitudes de rectificación por separado, con el objetivo de agilizar el proceso de corrección y reducir los retrasos burocráticos.

¿Qué cambios hay para las transacciones transfronterizas de IVA?

Para las operaciones con países no pertenecientes a la UE, los autónomos deben ahora presentar el IVA por vía electrónica utilizando formularios como los modelos 360 y 361. Se requieren documentos justificativos, como facturas y Documentos Únicos Administrativos (DUA), especialmente para las importaciones que superen los 1.000 euros (250 euros para el combustible). Los asesores fiscales pueden presentar estos formularios en nombre de sus clientes, lo que facilita el proceso.

IVA

Investigador sobre fiscalidad del IVA, especializado en ofrecer información clara y actualizada sobre la normativa y el cumplimiento de la fiscalidad indirecta para nuestro sitio web. Rasmus Laan

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