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A mediados de abril, la Asamblea General de Kentucky aprobó el proyecto de ley 757 de la Cámara de Representantes, que modifica las normas estatales sobre el nexo económico a efectos del impuesto sobre las ventas. El cambio en el umbral del nexo económico simplifica el criterio de nexo de Kentucky, alineándolo con una tendencia más generalizada entre los estados de EE. UU., que han abandonado los umbrales basados en las transacciones ante la preocupación de que afectaran de manera desproporcionada a los pequeños vendedores en línea que realizan numerosas ventas de bajo valor.

Nuevo umbral de nexo económico

En virtud del proyecto de ley recientemente aprobado, a partir del 1 de agosto de 2026, los vendedores a distancia y los facilitadores de mercados solo estarán obligados a registrarse y recaudar el impuesto sobre las ventas de Kentucky si superan los 100 000 dólares en ventas brutas en el estado. El proyecto de ley elimina de hecho el umbral de 200 transacciones, dejando únicamente el umbral de ingresos totales por ventas como factor determinante para establecer un nexo económico en el estado.

Es importante destacar que los sujetos pasivos que se registraron a efectos del impuesto sobre las ventas en Kentucky únicamente porque superaban el umbral de 200 transacciones, sin alcanzar los 100 000 dólares en ventas brutas anuales, deben reevaluar su situación de registro, ya que es posible que ya no estén legalmente obligados a mantener un registro del impuesto sobre las ventas de Kentucky una vez que las nuevas normas entren en vigor. Estos sujetos pasivos pueden mantener su registro de forma voluntaria o optar por cerrar sus cuentas del impuesto sobre las ventas si ya no cumplen el umbral de nexo.

Si bien la eliminación del umbral basado en las transacciones es el cambio más importante del proyecto de ley, no es el único. El proyecto de ley también introduce nuevos impuestos indirectos dirigidos a las plataformas digitales de apuestas y a las actividades de juego en línea. A partir del 1 de enero de 2027, se aplicará un impuesto especial del 14,25 % sobre las comisiones de transacción de los operadores de mercados de predicción. Cabe destacar que la base imponible se ampliará más allá de las comisiones de servicio tradicionales e incluirá los propios pagos por la compra de contratos. Los operadores también tendrán que presentar y pagar los impuestos mensualmente.

Además, Kentucky tiene previsto imponer un impuesto especial independiente del 12 % para los concursos de deportes de fantasía en línea. Como resultado, a partir del 1 de enero de 2027, los operadores de juegos de fantasía en línea tendrán que recaudar y remitir el impuesto especial sobre sus ingresos brutos ajustados por concursos de fantasía, que se calculan como el total de las cuotas de inscripción recaudadas de los participantes menos las ganancias pagadas a los jugadores.

Conclusión

Al eliminar el umbral de 200 transacciones, Kentucky pretende simplificar el cumplimiento normativo para los pequeños vendedores a distancia. Por el contrario, al ampliar la tributación a los mercados de juegos digitales y basados en predicciones, crear normas fiscales específicas para los operadores de plataformas y exigir obligaciones de cumplimiento mensual continuas, Kentucky busca garantizar que estas industrias emergentes no queden fuera del ámbito de la tributación.

Fuente: Asamblea General de Kentucky - Proyecto de Ley de la Cámara 757, KPMG