Exención fiscal de las cuentas de inversión 2025 en Lituania: Datos clave que debe conocer

En este artículo se analizan los nuevos cambios en la ley del IRPF que eximen de tributación a partir de 2025 los rendimientos mantenidos en una cuenta de inversión y reinvertidos en una cuenta de inversión, destacando lo más importante que hay que saber y cuándo será relevante este régimen de exención de tributación en la declaración de la renta.

Cuenta de inversión y declaración

Desde 2025 Lituania introdujo una exención de "cuenta de inversión". La esencia de esta cuenta es que los residentes no estarán obligados a abrir una cuenta especial. Una cuenta de inversión será cualquier cuenta declarada a las autoridades fiscales, cuyos fondos serán utilizados por el residente únicamente para inversiones en productos financieros - es decir, el residente sólo tendrá que declarar la cuenta a las autoridades fiscales.

Cabe destacar que, por el momento, los residentes no necesitan hacer nada adicional, ya que si deciden utilizar una cuenta existente o nueva con fines de inversión, deberá declararse a Hacienda como cuenta de inversión no antes de 2026 en la declaración del impuesto sobre la renta de 2025.

El contribuyente deberá pagar el 15 % del impuesto sobre inversiones. Sólo tendrá que pagar un mínimo del 15 % de IVA sobre los ingresos percibidos a través de la cuenta cuando retire los fondos acumulados. Si los fondos retirados de la cuenta de inversión ese día no superan el importe de las aportaciones efectuadas a la cuenta de inversión antes de la retirada, no deberá pagar el impuesto sobre la renta. Esto significa que sólo estarán sujetos al impuesto sobre la renta los rendimientos de la inversión que no se utilicen para reinvertir, sino que se retiren de la cuenta de inversión, por ejemplo en forma de pagos o en efectivo.

¿Qué es lo más importante que hay que saber sobre una cuenta de inversión?

Veamos algunos datos más importantes sobre una cuenta de inversión.

- Importe y número de cuentas ilimitados.

La cantidad de dinero que puede invertirse a través de una cuenta de inversión no está limitada por la ley del impuesto sobre la renta. Tampoco hay límite en el número de cuentas de inversión. Por lo tanto, no habrá límite en la cantidad de fondos que pueden invertirse en una cuenta de inversión. Si un residente declara varias cuentas como cuentas de inversión, las ganancias de estas cuentas se tratarán acumulativamente.

- Rentas.

Los rendimientos percibidos a través de una cuenta de inversión no se considerarán rendimientos procedentes de inversiones en productos financieros emitidos por participaciones en las que el residente y/o una persona vinculada a él posea más del 10% de las acciones u otros derechos de dicha participación. Además, los productos financieros recibidos en concepto de donación o herencia se considerarán adquiridos a través de una cuenta de inversión, siempre que el residente informe a las autoridades fiscales e impute los rendimientos de dichos productos a la cuenta de inversión.

- Para otros beneficios.

El tratamiento fiscal de la cuenta de inversión no aplica la deducción fiscal de 500 euros que existe actualmente para las plusvalías materializadas, los intereses y los rendimientos procedentes de plataformas de crowdfunding y préstamos entre particulares. Por supuesto, los residentes pueden no beneficiarse del nuevo régimen de cuenta de inversión. En este caso, se mantiene la desgravación por inversión existente y los rendimientos de las inversiones de hasta 500 euros están exentos de impuestos.

Además, una vez que la cuenta de inversión entre en vigor a partir de este año, se suprimirá gradualmente la actual desgravación en el impuesto sobre la renta de las primas de seguros a largo plazo y de pensiones de nivel III, es decir, la desgravación estará disponible durante los próximos 10 años, hasta finales de 2024, para los contratos de seguros de vida o de ahorro para pensiones. Para estos contratos, la desgravación fiscal de hasta 300 euros estará disponible durante otros 10 años, hasta 2035.

- Periodo.

La Ley del IRPF permite a los residentes tratar los productos financieros adquiridos a través de una cuenta de inversión como si hubieran sido adquiridos a través de una cuenta de inversión hasta el 31 de diciembre de 2024, atribuyendo el coste de adquisición a la cuenta. Esta opción estará disponible hasta el 31 de diciembre de 2025, previa presentación a la Administración tributaria de la información relativa a las inversiones en una cuenta de inversión, de acuerdo con el procedimiento establecido por la Administración tributaria.

- Traspasos entre cuentas.

Las transferencias de fondos de una cuenta de inversión declarada a otra cuenta de inversión por parte de un residente permanente en Lituania no están sujetas a tributación. La renta imponible incluye los fondos (parte de los mismos) abonados desde una cuenta de inversión, de conformidad con la norma del artículo 12-1 de la Ley sobre GPT. Se considerará que los fondos se han retirado de una cuenta de inversión si el importe del pago efectuado desde la cuenta de inversión o los fondos retirados no se han utilizado para la adquisición de los productos financieros mencionados en el apartado 1 del presente artículo, para la transferencia de fondos a otra cuenta de inversión o para el pago de gastos directamente relacionados con la adquisición y transferencia de productos financieros y la gestión de cuentas de inversión. También hay que señalar que se han adoptado normas específicas. El procedimiento para declarar una cuenta de inversión está regulado por la Orden del Jefe de la Inspección Estatal de Impuestos dependiente del Ministerio de Finanzas de la República de Lituania nº VA-107 de 19 de diciembre de 2024 "Sobre la aprobación de las normas sobre la declaración de una cuenta mantenida por un residente permanente en Lituania como cuenta de inversión y sobre la presentación al administrador fiscal de la información necesaria para el cálculo del impuesto sobre la renta de los ingresos percibidos a través de la cuenta de inversión". El apartado 19.1.3 de estas normas estipula que las transferencias de fondos de una cuenta de inversión declarada a otra cuenta de inversión por parte de un residente permanente en Lituania no se considerarán una retirada de fondos de la cuenta de inversión y no deberán declararse.

Además, recordemos las cuentas bancarias mantenidas

Como recordatorio, los residentes están obligados a notificar a las autoridades fiscales lituanas la apertura de una cuenta en una entidad de crédito, de pago y de dinero electrónico en el extranjero, así como su cierre. El formulario de notificación y la información sobre cómo presentar la notificación se encuentran en el sitio web de la VMI. Los residentes en Lituania están obligados a presentar la notificación cuando el volumen de negocios anual total (ingresos) de una cuenta abierta en la misma entidad durante un año natural sea igual o superior a 15 000 EUR. Dicha notificación debe realizarse antes del 1 de mayo del año natural siguiente.

Por supuesto, los residentes lituanos que tengan una cuenta en la misma institución en la que el volumen de negocios (ingresos) anual total durante el año natural sea inferior a 15 000 EUR y no necesiten presentar dicha notificación, tendrán que presentar igualmente información sobre las cuentas abiertas y cerradas a la administración tributaria de conformidad con el procedimiento establecido si la administración tributaria así lo solicita, por ejemplo, en el transcurso de una inspección fiscal de dicho residente.

Además, las personas jurídicas también están obligadas a notificar a las autoridades fiscales lituanas la apertura y el cierre de una cuenta en una entidad de crédito, de pago y de dinero electrónico en el extranjero. Las personas jurídicas están obligadas a informar a la administración fiscal a más tardar en el plazo de 5 días laborables a partir de la fecha de apertura o cierre de la cuenta.