Tratamiento fiscal de las criptomonedas en Kenia: Aplicabilidad, impacto y evolución futura

En Kenia, los criptoactivos han revolucionado el panorama financiero, introduciendo sistemas descentralizados, una mayor privacidad y emocionantes vías para la inversión y el comercio. Su rápida adopción está impulsada por el auge de la tecnología móvil, las innovaciones fintech y una población cada vez más conocedora de la tecnología y deseosa de adoptar soluciones digitales.

Sin embargo, a medida que las criptomonedas ganan terreno, los reguladores se enfrentan al reto de aplicar un marco fiscal eficaz. ¿Cómo se gravan las criptomonedas en Kenia? ¿Cuáles son las implicaciones para particulares y empresas? Y ¿qué depara el futuro para la criptofiscalidad?

1. 1. Marco fiscal actual para el cripto en Kenia

1.1 Aplicabilidad de los impuestos

La Autoridad Tributaria de Kenia (KRA) reconoce el cripto como un activo imponible en virtud de la legislación vigente. Con los años, la fiscalidad de las criptodivisas en Kenia ha evolucionado, pasando de ser gravadas como ingresos ordinarios o ganancias de capital a un enfoque más basado en transacciones.

Las transacciones relacionadas con cripto generalmente atraen los siguientes impuestos:

● Impuesto de servicio digital (DST):

Introducido en enero de 2021, este impuesto se dirige a los servicios digitales y los criptointercambios entran en el ámbito del DST. Cuando una plataforma de intercambio no residente realiza transacciones relacionadas con criptomonedas con clientes kenianos, está sujeta al DST, que actualmente asciende al 1,5% del valor bruto de la transacción, que suele ser una comisión u honorarios cobrados por facilitar un intercambio.

Impuesto sobre el Valor Añadido (IVA):
Con fecha de entrada en vigor en abril de 2021, este impuesto se aplica a todas las transacciones que impliquen el suministro de servicios digitales. Las plataformas de criptointercambio que ofrecen servicios de cambio de divisas digitales y facilitan la venta de activos digitales atraen el IVA al tipo del 16%. El impuesto se aplica sobre la comisión o tarifas cobradas por facilitar un intercambio.

● Impuesto sobre activos digitales (DAT)

Introducido en 2023 con fecha de entrada en vigor el 1 de septiembre. Esta ley impuso un impuesto sobre los ingresos derivados de la transferencia o el intercambio de activos digitales. Esto significa que cada vez que se compra, vende, intercambia o transfiere una criptodivisa, se cobra un impuesto del 3% sobre el importe de la transacción. El impuesto no se basa en las ganancias.

La Ley de Finanzas de 2023 define un activo digital en Kenia como "cualquier cosa de valor que no sea tangible y criptodivisas, código token, número mantenido en forma digital y generado a través de medios criptográficos o de otro modo. "

Varios tipos de cripto transacciones están sujetas a la DAT, incluyendo:

1. tokens de airdropped

2. Venta de tokens por monedas estables (por ejemplo, venta de Bitcoin por USDT)

3. Venta de tokens por otro token (por ejemplo, Bitcoin por Ethereum)

4. Compra de un token con otro token (p. ej., compra de $Pandora con $Grok)

5. Compra o venta de NFT

● Impuesto de sociedades e impuesto sobre la renta de las personas físicas

El cripto obtenido como ingreso, como a través de actividades de minería, estaca o comercio está sujeto a las tasas de impuestos sobre la renta individual o corporativa. Estos ingresos se tratan como ingresos empresariales normales y están sujetos a un tipo impositivo del 30%.

1.2 Declaración y cumplimiento

En virtud de la ley del impuesto sobre la renta DAT, las plataformas de intercambio o los facilitadores deben deducir el impuesto en el punto de transferencia y remitirlo a la KRA en un plazo de cinco días laborables, junto con una declaración que contenga los detalles necesarios.

El DST y el IVA se declaran antes de la fecha límite del 20 del mes siguiente en el marco de la declaración simplificada.

El impuesto de sociedades y el impuesto sobre la renta de las personas físicas se declaran en los seis meses siguientes al cierre del ejercicio, de conformidad con la Ley de Procedimiento Fiscal.

Los contribuyentes deben convertir las criptoganancias en chelines kenianos (KES) según el tipo de cambio vigente en el mercado y declararlas en sus declaraciones fiscales. El incumplimiento conlleva sanciones, en consonancia con la estrategia más amplia de la KRA para la aplicación de la legislación fiscal en la economía digital.

2. 2. Impacto en las partes interesadas

2.1 Para los particulares

Los criptoinversores kenianos se enfrentan a complejidades a la hora de determinar las obligaciones fiscales, especialmente con precios volátiles. Las herramientas para el seguimiento de las transacciones, como las plataformas de análisis de blockchain, son cruciales para la presentación de informes precisos.

2.2 Para las empresas

Las empresas de nueva creación y las establecidas en negocios relacionados con las criptomonedas deben integrar sistemas para la conversión del tipo de cambio y el cálculo de impuestos en tiempo real. La carga administrativa del cumplimiento puede disuadir a algunas empresas de adoptar plenamente el cripto.

2.3 Para el Gobierno

Regular y gravar el cripto es a la vez una oportunidad y un reto. Por un lado, la KRA ha ampliado su base impositiva aprovechando la creciente economía digital. Por otro lado, la aplicación es difícil debido a la naturaleza seudónima de las transacciones blockchain.

3. Retos de la criptoimposición

1. Falta de concienciación:
   Muchos contribuyentes desconocen las obligaciones criptofiscales, lo que da lugar a la infradeclaración o el incumplimiento.

2. Ambigüedad normativa:
   La falta de leyes específicas que aborden la criptoimposición crea incertidumbre tanto para los contribuyentes como para las agencias de aplicación.

3. Barreras tecnológicas:
   La supervisión de plataformas descentralizadas con fines fiscales requiere una inversión significativa en tecnología y experiencia.

4. Dinámica internacional:
   Las criptotransacciones transfronterizas presentan desafíos únicos, como la determinación de la jurisdicción fiscal y la prevención de la doble imposición.

4. Evolución futura de la criptoimposición en Kenia

4.1 Reformas legislativas

Se espera que en los próximos años el gobierno apruebe leyes que aborden explícitamente el cripto, inspirándose potencialmente en otras jurisdicciones. Estas reformas pueden introducir tipos impositivos adaptados, exenciones o sanciones específicas para las actividades criptográficas. También se espera que el Banco Central de Kenia vuelva a examinar el aviso cautelar emitido contra las empresas relacionadas con el cripto.

4.2 Tecnología avanzada para la aplicación de la ley

Es probable que la KRA adopte herramientas de análisis de blockchain para rastrear las criptotransacciones y mejorar la aplicación de la ley. Las asociaciones con las bolsas de criptomonedas que operan en Kenia también pueden facilitar el cumplimiento.

4.3 Promover la concienciación

Las iniciativas educativas dirigidas a los criptoinversores y las empresas pueden salvar la brecha de conocimiento, fomentando el cumplimiento voluntario.

5. Puntos clave para los contribuyentes

1. Mantenimiento de registros:
   Mantener registros detallados de todas las transacciones de cripto, incluyendo fechas, valores y direcciones de billetera.

2. Buscar asesoramiento de expertos:
   Consulte a profesionales fiscales o expertos legales con experiencia en criptografía para garantizar el cumplimiento.

3. Manténgase actualizado:
   Monitoree los desarrollos en las regulaciones tributarias para mantenerse en cumplimiento y optimizar las estrategias tributarias.

Conclusión

A medida que Kenia adopte los criptoactivos, la fiscalidad desempeñará un papel fundamental en la configuración de su adopción e integración en la economía general. Un marco fiscal sólido pero justo puede lograr un equilibrio entre la innovación y el cumplimiento, liberando el potencial de las criptomonedas al tiempo que garantiza la generación de ingresos para el gobierno. Las partes interesadas deben seguir siendo proactivas y navegar por un panorama en constante evolución para aprovechar las oportunidades que ofrece esta frontera digital.

Fuentes: Business Daily Africa, Sitio web de la KRA