Kenia: El Tribunal de Apelación Tributaria falla a favor de la Autoridad Tributaria en un caso de fraude del IVA de 1.000 millones de KES.

Un interesante caso a raíz de una investigación por fraude fiscal terminó con la decisión final del Tribunal de Apelación Fiscal (TAT) de Kenia. La Agencia Tributaria de Kenia (KRA) publicó los detalles de este caso de 10.000 millones de KES (unos 7 millones de euros), al ganar una batalla legal contra la empresa china China Communications Construction Company Ltd (C Ltd).

Detalles del caso de fraude del IVA

La investigación de la KRA, llevada a cabo en 2023, concluyó que C Ltd, que ofrece servicios de diseño, construcción y explotación de activos de infraestructuras, incluidas autopistas, puentes, túneles, ferrocarriles, carreteras, aeropuertos, puertos marítimos y plataformas petrolíferas, cometió fraude del IVA mediante el denominado esquema del operador desaparecido.

C Ltd. no estuvo de acuerdo con la conclusión y presentó un recurso ante el TAT, alegando que los hechos eran incorrectos y que la decisión era incompatible con la legislación aplicable.

La KRA determinó, y el TAT confirmó, que en este complejo esquema de fraude del IVA estaban incluidas numerosas empresas ficticias. C Ltd. reclamó el IVA soportado en transacciones con seis empresas ficticias relacionadas con bienes y servicios que esas seis empresas nunca suministraron. Además, otras empresas fantasma emitieron facturas ficticias a las seis empresas, que también hicieron reclamaciones fraudulentas de IVA soportado por valor de millones.

Además de emitir facturas falsas, los datos bancarios de C Ltd. y de las empresas fantasma mostraban que los fondos transferidos de una empresa a otra se transferían inmediatamente a sus cuentas en USD y posteriormente se transferían a otras cuentas en el extranjero, incluidas las de China.

Esto demuestra lo elaborado que era este esquema y cuánto esfuerzo se puso en ocultar los detalles financieros y las transacciones mutuas de estas entidades.

Conclusión

El TAT declaró que es dudoso que todas estas empresas vinculadas tuvieran el mismo modelo de negocio y no dispusieran de documentación adecuada sobre las transacciones.

En su decisión, el TAT declaró que la KRA, a diferencia de C Ltd., consiguió aportar pruebas que llevaron a la conclusión de que ninguna de las empresas que emitieron facturas a C Ltd. realizaba una actividad comercial real y que todas ellas se establecieron para construir un esquema de evasión del IVA, perjudicando así al presupuesto de Kenia.

Fuente: ENSafrica, Autoridad Fiscal de Kenia