Facturation électronique de la TVA en Afrique du Sud : plan SARS 2025-2030

À la suite de plusieurs publications importantes parues entre 2022 et 2025, notamment le document de travail sur la modernisation de la TVA (2023), le livre blanc 3.0 sur la modernisation du Service des recettes fiscales sud-africain (SARS) et divers plans stratégiques et de performance du SARS, l'Afrique du Sud a confirmé que la facturation électronique serait au cœur de la future administration de la TVA dans le pays. De plus, cela s'inscrit dans l'objectif national visant à « rendre la fiscalité transparente », marquant ainsi la transition des systèmes traditionnels de TVA basés sur les déclarations vers un système de déclaration numérique en temps réel au niveau des transactions.

Le futur modèle opérationnel de la TVA

S'appuyant sur les enseignements tirés de son examen à mi-parcours pour 2020-2025, qui a montré que les canaux numériques et la conformité axée sur la technologie amélioraient l'efficacité, l'expérience des assujettis et la stabilité des recettes, le plan stratégique 2025-2030 du SARS identifie la facturation électronique obligatoire comme une initiative clé pour le transformer en une autorité hautement numérique, axée sur les données et capable de détecter les risques au moment de la transaction.

Comme annoncé, le futur modèle de TVA s'appuiera sur la transmission en temps réel ou quasi réel de données de facturation structurées provenant des systèmes commerciaux vers le SARS, avec des contrôles croisés automatisés, des détails transactionnels enrichis et, à terme, des déclarations de TVA préremplies ou auto-évaluées. En outre, le processus de mise en œuvre se concentrera sur les plus gros contributeurs à la TVA et les secteurs à haut risque. Parallèlement, les voies techniques comprendront à la fois des canaux sécurisés par lots et des canaux basés sur des API compatibles avec les outils de comptabilité ERP et PME dans le cloud.

De plus, le plan stratégique 2025-2030 souligne la volonté du SARS de devenir une autorité fiscale basée sur l'intelligence artificielle et les informations, dans le cadre d'une transformation institutionnelle plus large visant à l'aligner sur les objectifs de développement national, l'efficacité commerciale, la transparence de la chaîne d'approvisionnement et l'interopérabilité avec les systèmes d'identité numérique et de paiement.

Si le plan stratégique 2025-2030 donne un aperçu des objectifs à atteindre en matière de facturation et de déclaration électroniques et de la manière dont elles seront mises en œuvre, les dates exactes restent en suspens et font l'objet de consultations supplémentaires et d'un renforcement des capacités. Toutefois, les documents de planification indiquent que la conception initiale du système et les programmes pilotes devraient être développés jusqu'en 2026, puis que les plus grands assujettis à la TVA et les secteurs prioritaires devraient être intégrés entre 2026 et 2029.

Une fois cette première phase terminée, les phases suivantes étendront la couverture aux entreprises de taille moyenne et développeront davantage le système afin d'améliorer l'automatisation de l'évaluation de la TVA et d'intégrer les données de facturation électronique aux systèmes de gestion des risques, des douanes et du commerce.

Conclusion

Sur la base de toutes les données disponibles, provenant principalement du Trésor public, du Service des recettes fiscales et du SARS, l'Afrique du Sud s'oriente progressivement vers un environnement de conformité transparent dans lequel la taxation s'effectue automatiquement. Néanmoins, le chemin vers la réalisation de cette vision d'une « fiscalité automatique » n'en est qu'à ses débuts, et l'Afrique du Sud devrait rencontrer des difficultés tout au long du processus de mise en œuvre. L'une des premières tâches consiste à fixer le calendrier de mise en œuvre et à fournir aux assujettis les exigences techniques et autres précises.

Source: KPMG, VATabout