À la suite de l'annonce de la loi fiscale annuelle allemande, qui proposait plusieurs modifications fiscales majeures, le ministère des Finances, conjointement avec le ministère fédéral de la Justice et de la Protection des consommateurs, a présenté le plan d'action contre la criminalité fiscale et financière. Le plan comprend des dizaines de mesures visant à développer des autorités financières et d'enquête plus efficaces et mieux interconnectées, à mutualiser l'expertise des gouvernements fédéral et régionaux, à analyser les données et à renforcer la dissuasion ainsi que le risque de détection.
Comment l'Allemagne compte lutter contre la criminalité fiscale
L'une des étapes clés pour renforcer sa lutte contre la criminalité fiscale et financière consiste à créer un Centre commun de lutte contre la criminalité fiscale et financière associant les services des douanes. Ce centre commun réunira sous un même toit les enquêteurs fiscaux des Länder allemands et les enquêteurs financiers des douanes, et permettra une approche plus coordonnée des enquêtes, du partage d'informations et de la mise en commun de l'expertise.
Une deuxième mesure majeure consiste à lancer un Centre d'analyse des données de l'administration fiscale qui permettra aux autorités fédérales et régionales d'accéder aux informations fiscales et de les analyser entre les différents services. Le Centre d'analyse des données regroupera toutes les données pertinentes sur une plateforme centrale, permettant aux enquêteurs d'identifier plus efficacement les liens entre les assujettis, les transactions et les éventuels schémas de fraude.
Des outils d'analyse fondés sur l'IA seront développés pour détecter les schémas suspects dans les données financières. Par ailleurs, un nouveau système de déclaration de TVA sera mis en place pour lutter contre la fraude à la TVA, en particulier les demandes de remboursement frauduleuses et les schémas de fraude carrousel (missing trader).
Parmi les autres mesures figurent l'allongement à 15 ans de la durée de conservation des documents comptables et l'obligation de stocker les données fiscales sur des serveurs miroirs situés en Allemagne. En outre, un système de caisse enregistreuse électronique obligatoire sera introduit pour les secteurs à forte intensité d'espèces afin de réduire les ventes non déclarées et l'évasion fiscale en espèces.
L'Allemagne prévoit également d'alourdir les sanctions pour les cas de fraude fiscale organisée et particulièrement graves. Cela inclut le relèvement à 15 ans des peines d'emprisonnement pour les cas graves de criminalité fiscale organisée et la requalification des infractions fiscales graves en crimes passibles d'une peine d'emprisonnement minimale d'un an. De plus, les contrôles fiscaux s'appuieront de plus en plus sur une approche fondée sur les risques, soutenue par une meilleure analyse des données. Plutôt que d'appliquer le même niveau de contrôle à toutes les entreprises, les autorités utiliseront des sources de données améliorées pour identifier les assujettis présentant des indicateurs de risque plus élevés.
Conclusion
Le plan d'action du gouvernement fédéral allemand contre la criminalité fiscale et financière s'inscrit dans une stratégie plus large visant à renforcer la justice fiscale, à lutter contre les activités économiques illégales et à améliorer les capacités de contrôle. Parallèlement aux réformes en matière de criminalité fiscale, plusieurs mesures supplémentaires sont introduites pour renforcer la capacité des autorités chargées d'enquêter sur les manquements financiers. Prises ensemble, ces mesures devraient rendre plus difficile pour les criminels de dissimuler des fonds illicites, d'exploiter les marchés du travail ou d'utiliser les canaux financiers internationaux pour échapper à la détection.
