À la suite de l'annonce de la loi fiscale annuelle de l'Allemagne, qui proposait plusieurs modifications fiscales majeures, le ministère des Finances, en collaboration avec le ministère fédéral de la Justice et de la Protection des consommateurs, a présenté le plan d'action contre la criminalité fiscale et financière. Ce plan comprend des dizaines de mesures visant à mettre en place des autorités financières et d'enquête plus efficaces et mieux interconnectées, à mutualiser l'expertise des gouvernements fédéral et des Länder, à analyser les données et à renforcer la dissuasion ainsi que le risque de détection.

Comment l'Allemagne prévoit de lutter contre la criminalité fiscale

L'une des étapes clés pour renforcer sa lutte contre la criminalité fiscale et financière est la création d'un Centre commun contre la criminalité fiscale et financière avec les services douaniers. Ce Centre commun réunira sous un même toit les enquêteurs fiscaux des Länder allemands et les enquêteurs financiers des douanes, et permettra une approche plus coordonnée des enquêtes, du partage d'informations et de la mise en commun de l'expertise.

Une deuxième étape majeure consiste à lancer un Centre d'analyse des données de l'administration fiscale qui permettra aux autorités fédérales et des Länder d'accéder aux informations fiscales et de les analyser entre les différentes administrations. Le Centre d'analyse des données regroupera toutes les données pertinentes sur une plateforme centrale, permettant aux enquêteurs d'identifier plus efficacement les liens entre les assujettis, les transactions et les éventuels schémas de fraude.

Des outils analytiques basés sur l'IA seront développés pour détecter les schémas suspects dans les données financières. Par ailleurs, un nouveau système de déclaration de la TVA sera introduit pour lutter contre la fraude à la TVA, en particulier les demandes de remboursement frauduleuses et les fraudes de type carrousel (opérateur défaillant).

Parmi les autres mesures figurent l'extension à 15 ans de la durée de conservation des documents comptables et l'obligation de stocker les données à caractère fiscal sur des serveurs miroirs situés en Allemagne. En outre, un système de caisse enregistreuse électronique obligatoire sera introduit pour les secteurs à forte intensité de numéraire afin de réduire les ventes non déclarées et l'évasion fiscale liée aux espèces.

L'Allemagne prévoit également d'alourdir les sanctions pour les cas d'évasion fiscale organisée et particulièrement graves. Cela inclut le relèvement à 15 ans des peines d'emprisonnement pour les cas graves de criminalité fiscale organisée et la requalification des infractions fiscales graves en crimes passibles d'une peine d'emprisonnement minimale d'un an. De plus, les contrôles fiscaux s'appuieront de plus en plus sur une approche fondée sur les risques, soutenue par une meilleure analyse des données. Au lieu d'appliquer le même niveau de contrôle à toutes les entreprises, les autorités utiliseront des sources de données améliorées pour identifier les assujettis présentant des indicateurs de risque plus élevés.

Conclusion

Le plan d'action du gouvernement fédéral allemand contre la criminalité fiscale et financière s'inscrit dans une stratégie plus large visant à renforcer la justice fiscale, à lutter contre les activités économiques illégales et à améliorer les capacités d'application de la loi. Parallèlement aux réformes en matière de criminalité fiscale, plusieurs mesures supplémentaires sont introduites pour renforcer les capacités des autorités chargées d'enquêter sur les délits financiers. Prises ensemble, ces mesures devraient rendre plus difficile pour les criminels de dissimuler des fonds illicites, d'exploiter les marchés du travail ou d'utiliser des circuits financiers internationaux pour échapper à la détection.