L'Estonie va augmenter le taux normal de TVA à 24% à partir de juillet 2025 | Tax Reform Update

Le 13 mai, le Parlement estonien a accepté d'examiner et de discuter des amendements à diverses lois fiscales, y compris une modification importante de la loi sur la TVA. Ces modifications importantes comprennent l'abolition de la taxe de sécurité, l'augmentation des taux de l'impôt général et de l'impôt sur le revenu des sociétés, et l'augmentation du taux normal de TVA.

Principales mesures proposées

Outre les changements permanents apportés au taux général de l'impôt sur le revenu, qui sera porté à 24 %, et au taux de l'impôt sur les sociétés, qui sera porté à 22 % à partir de 2026, les modifications proposées confirment la mesure précédemment annoncée d'augmenter le taux normal de la TVA.

Par conséquent, à partir de juillet 2025, le taux normal de TVA de l'Estonie sera de 24 %, soit une augmentation de 2 % par rapport au taux actuel de 22 %. Il s'agit de la deuxième modification du taux normal de TVA en Estonie au cours de l'année écoulée. L'année dernière, l'Estonie a fait passer le taux normal de TVA de 20 % à 22 %.

La date limite pour décider de tous les amendements proposés aux différentes lois fiscales est le 3 juin 2025. Toutefois, cette mesure ayant été annoncée au cours du second semestre 2024, il ne devrait pas y avoir de changements significatifs concernant la décision d'augmenter le taux de TVA standard. Le Parlement estonien a terminé la première lecture des amendements proposés, ce qui prouve que l'organisme de réglementation travaille de manière proactive.

Par ailleurs, le Conseil estonien des impôts et des douanes (ETCB) a annoncé que le taux normal de TVA serait de 24 % à partir du 1er juillet 2025. L'ETCB a également noté que dans le cadre de ce changement, la période de transition pour l'application de l'ancien taux de TVA de 20 % sera raccourcie pour ceux qui ont signé des contrats avant le 1er mai 2023, qui n'incluaient pas de clauses permettant des ajustements de prix en raison des changements de TVA.

Par conséquent, ces contrats ne pourront continuer à utiliser le taux de TVA de 20 % que jusqu'au 30 juin 2025. En outre, l'ETCB a publié des informations techniques sur la déclaration de TVA, valables à partir du 1er juillet 2025.

Conclusion

Bien que le Parlement estonien discute encore des amendements proposés, le taux normal de TVA sera sans aucun doute augmenté. Par conséquent, les assujettis doivent se familiariser avec les informations techniques sur la déclaration de TVA fournies par l'Office estonien des impôts et des douanes et adapter leurs systèmes de facturation, de comptabilité et de déclaration en conséquence.

Source: Parlement estonien : Le Parlement estonien, Conseil des impôts et des douanes d'Estonie, Bloomberg, TVA