Le 13 mai, le Parlement estonien a convenu d'examiner et de débattre de modifications de plusieurs lois fiscales, dont un changement majeur de la loi sur la TVA. Ces propositions importantes prévoient notamment la suppression de la taxe de sécurité, le relèvement des taux de l'impôt sur le revenu des particuliers et des sociétés, ainsi que la hausse du taux normal de TVA.

Principales mesures proposées

Outre les modifications permanentes du taux général de l'impôt sur le revenu, qui sera porté à 24 %, et du taux de l'impôt sur les sociétés, qui passera à 22 % à partir de 2026, les amendements proposés confirment la mesure précédemment annoncée de relèvement du taux normal de TVA.

Ainsi, à compter de juillet 2025, le taux normal de TVA de l'Estonie sera de 24 %, soit une hausse de 2 % par rapport au taux actuel de 22 %. Il s'agira du deuxième changement du taux normal de TVA en Estonie au cours de l'année écoulée. L'an dernier, l'Estonie avait déjà relevé son taux normal de TVA de 20 % à 22 %.

La date limite pour statuer sur l'ensemble des modifications proposées des différentes lois fiscales est fixée au 3 juin 2025. Toutefois, cette mesure ayant été annoncée au second semestre 2024, aucun changement notable n'est attendu concernant la décision de relever le taux normal de TVA. Le Parlement estonien a achevé la première lecture des amendements proposés, ce qui témoigne du travail proactif de l'organe législatif.

Par ailleurs, l'Office estonien des impôts et des douanes (ETCB) a annoncé que le taux normal de TVA passerait à 24 % à compter du 1er juillet 2025. L'ETCB a également précisé que, dans le cadre de ce changement, la période transitoire d'application de l'ancien taux de TVA de 20 % serait raccourcie pour les personnes ayant signé, avant le 1er mai 2023, des contrats ne comportant pas de clauses autorisant un ajustement des prix en cas de modification de la TVA.

Ces contrats ne pourront donc continuer à appliquer le taux de TVA de 20 % que jusqu'au 30 juin 2025. En outre, l'ETCB a publié des informations techniques sur la déclaration de TVA, en vigueur à partir du 1er juillet 2025.

Conclusion

Bien que le Parlement estonien examine encore les amendements proposés, le taux normal de TVA sera indubitablement relevé. Les assujettis doivent donc prendre connaissance des informations techniques relatives à la déclaration de TVA fournies par l'Office estonien des impôts et des douanes et adapter en conséquence leurs systèmes de facturation, de comptabilité et de reporting.

Source : Le Parlement estonien, Office estonien des impôts et des douanes, Bloomberg, VATabout