À l'approche de la fin de 2024 et alors que les pays du monde entier adoptent leurs projets de loi de finances pour 2025, les gouvernements envisagent, dans ce cadre, de nombreuses modifications de leurs règles et réglementations nationales en matière de TVA. Plusieurs gouvernements ont toutefois déjà adopté et annoncé certains changements de TVA.

Alors que des pays comme la Guinée-Bissau mettent en place un système de TVA pour remplacer les taxes existantes, d'autres procèdent à des changements moins ambitieux, comme la modification de leurs taux de TVA. Ces changements ne sont pourtant pas négligeables et touchent tous les assujettis opérant dans ces pays.

Modifications des taux normaux de TVA

En octobre, le gouvernement slovaque a annoncé sa décision de modifier les taux de TVA, ce qui inclut une hausse de 3 % du taux normal de TVA à compter du 1er janvier 2025. Le nouveau taux normal de TVA de 23 % remplacera donc l'actuel taux de 20 %.

Israël est un autre pays européen à avoir annoncé une hausse de son taux normal de TVA, qui prendra effet au début de 2025. Un taux normal de TVA de 18 % remplacera le taux de 17 % actuellement en vigueur.

2024 marque une année importante pour l'Estonie, car ses taux de TVA ont été modifiés. Le gouvernement estonien a relevé le taux normal de TVA à 22 %, contre 20 % auparavant. Une nouvelle hausse de 2 % a toutefois été annoncée pour l'été 2025. Ainsi, à partir de la mi-2025, le taux normal de TVA en Estonie devrait s'élever à 24 %.

Nous passons de l'Europe à l'Asie, où l'Indonésie poursuit son plan de hausse des taux de TVA défini en 2021. Le taux de TVA a d'abord été porté à 11 % en 2022 et sera encore relevé à 12 % à partir de 2025.

Conclusion

Ce ne sont là que quelques exemples de changements de taux de TVA dans le monde. Outre ces modifications du taux normal de TVA, de nombreux pays, tels que l'Irlande, l'Allemagne, l'Espagne, le Royaume-Uni, la Finlande et la Pologne, modifieront les règles applicables aux taux réduits et au taux zéro de TVA.

Cependant, comme les projets de loi de finances sont encore en discussion au niveau national, d'autres changements pourraient être annoncés dans les mois à venir.

Source: VATabout - Slovaquie – Le gouvernement va apporter d'importantes modifications aux taux de TVA, Secrétariat du Cabinet de la République d'Indonésie, PwC - Israël, Ministère estonien des Finances