À l'approche de la fin de 2024 et alors que les pays du monde entier adoptent leurs plans budgétaires pour 2025, les gouvernements envisagent de nombreuses modifications des règles et réglementations nationales de TVA dans ce cadre. Plusieurs gouvernements nationaux ont toutefois déjà adopté et annoncé certains changements de TVA.

Tandis que des pays comme la Guinée-Bissau mettent en place un système de TVA destiné à remplacer les taxes existantes, d'autres procèdent à des changements moins profonds, comme la modification de leurs taux de TVA. Ces changements ne sont toutefois pas négligeables et impactent tous les assujettis opérant dans ces pays.

Modifications des taux normaux de TVA

En octobre, le gouvernement slovaque a annoncé la décision de modifier les taux de TVA, ce qui inclut une augmentation de 3 % du taux normal de TVA à compter du 1er janvier 2025. Le nouveau taux normal de TVA de 23 % remplacera donc le taux actuel de 20 %.

Israël est un autre pays européen à avoir annoncé l'augmentation du taux normal de TVA, qui entrera en vigueur au début de 2025. Un taux normal de TVA de 18 % remplacera le taux de TVA de 17 % actuellement en vigueur.

2024 marque une année importante pour l'Estonie, ses taux de TVA ayant été modifiés. Le gouvernement estonien a porté le taux normal de TVA à 22 %, contre 20 % auparavant. Une nouvelle hausse de 2 % a toutefois été annoncée pour l'été 2025. À compter de la mi-2025, le taux normal de TVA en Estonie devrait donc être de 24 %.

Nous passons de l'Europe à l'Asie, où l'Indonésie poursuit son plan d'augmentation des taux de TVA défini en 2021. Le taux de TVA a d'abord été porté à 11 % en 2022 et sera encore relevé à 12 % à compter de 2025.

Conclusion

Ce ne sont là que quelques exemples de changements de taux de TVA dans le monde. Outre ces modifications de la TVA normale, de nombreux pays, tels que l'Irlande, l'Allemagne, l'Espagne, le Royaume-Uni, la Finlande et la Pologne, modifieront les règles applicables aux taux de TVA réduits et à taux zéro.

Toutefois, les plans budgétaires étant encore en discussion au niveau national, d'autres changements pourraient être annoncés dans les mois à venir.

Source : VATabout - Slovaquie – Le gouvernement va mettre en œuvre des changements notables des taux de TVA, Secrétariat du Cabinet de la République d'Indonésie, PwC - Israël, Ministère estonien des Finances