L'administration fiscale italienne a publié un nouvel ensemble de spécifications techniques pour la transmission électronique des données contenues dans les déclarations de TVA annuelles relatives à 2024, ainsi qu'une nouvelle version du formulaire de déclaration de TVA. Elle a également publié le formulaire simplifié de déclaration de TVA accompagné des instructions correspondantes.

Outre les formulaires de TVA concernés, l'administration fiscale a diffusé des projets de déclaration de l'impôt sur le revenu des personnes physiques ainsi que les formulaires que les agents chargés de la retenue à la source doivent soumettre.

Conséquences pour les assujettis

Les particuliers et les entreprises qui ont obtenu un numéro de TVA doivent soumettre des déclarations de TVA annuelles, même s'ils n'ont réalisé aucune opération imposable au cours de l'année 2024. En outre, les assujettis non établis qui se sont immatriculés directement à la TVA ou qui ont désigné un représentant fiscal, ainsi que les non-résidents disposant d'un établissement stable et soumis à la TVA, doivent également soumettre des déclarations de TVA annuelles.

Le délai de dépôt des déclarations de TVA annuelles de l'année précédente a commencé le 1er février et court jusqu'au dernier jour d'avril. Toutes les déclarations de TVA doivent être transmises par voie électronique à l'administration fiscale.

Le formulaire et les instructions nouvellement publiés ne sont pour l'instant disponibles qu'en italien, mais des versions anglaises devraient être disponibles prochainement.

Néanmoins, les assujettis ne devraient pas attendre la disponibilité de la version anglaise : s'ils n'ont pas encore commencé à préparer leur déclaration de TVA annuelle, le moment est venu de s'y atteler. Les instructions détaillées publiées par l'administration fiscale contiennent toutes les données nécessaires pour remplir avec succès la déclaration de TVA annuelle et mener à bien cette procédure.

Conclusion

Les assujettis qui ne déposent pas leur déclaration de TVA annuelle dans les délais s'exposent à des pénalités et à des intérêts. Bien que l'Italie ait modifié son régime de sanctions en 2024 pour l'assouplir, celles-ci peuvent tout de même représenter une charge financière pour les assujettis si elles sont appliquées. C'est pourquoi il est indispensable de préparer et de déposer les déclarations de TVA annuelles dans les délais.

Source: Administration fiscale - Réglementation et pratiques, Administration fiscale - Modèles et instructions