La Pologne propose une taxe sur les services numériques pour les géants de la technologie

Le ministère polonais des affaires numériques a organisé une réunion de discussion avec des représentants de l'industrie et des organisations non gouvernementales (ONG) concernant le modèle proposé de taxe sur les activités numériques. Lors de la réunion organisée par le ministère, qui a travaillé sur ce modèle à plusieurs reprises, la fondation Instrat a présenté un rapport résumant les approches internationales.

En outre, des recommandations pour la mise en œuvre d'une telle taxe en Pologne ont été présentées lors de cette réunion. Au cours de la réunion, le ministère a eu l'occasion de recevoir les commentaires des participants, qui devraient être pris en compte dans l'élaboration de la version finale de la loi.

Le champ d'application de la DST proposée

La proposition de mise en œuvre de la taxe sur les services numériques (DST) vise les plus grandes entreprises mondiales dont le chiffre d'affaires global est supérieur à 750 millions d'euros. L'objectif premier de cette taxe est de créer un environnement plus équitable et plus compétitif pour les entreprises européennes et polonaises. Lors de la rédaction de la proposition, le ministère a pris en compte les résultats et les modèles introduits en France et au Royaume-Uni.

Si elle est adoptée et promulguée, la DST s'appliquera aux services d'interface numérique, qui comprennent les plateformes logicielles multilatérales et les applications qui permettent des interactions entre les utilisateurs, telles que les places de marché, les applications de partage des ressources comme les services de taxi, et les plateformes de médias sociaux.

En outre, les revenus des services de publicité numérique ciblée, qui personnalisent les annonces en fonction du profil de l'utilisateur, relèveront également du champ d'application de la DST. De plus, les services de transfert de données, qui impliquent la vente ou l'octroi de licences pour les données de l'utilisateur collectées par le biais des interactions de la plateforme à des fins de marketing ou d'optimisation des services, seront soumis à la DST.

Pour déterminer le montant de la taxe due en Pologne, les entreprises du champ d'application devront déclarer les revenus provenant de services liés à la Pologne ou liés à des biens localisés en Pologne ou à des biens immobiliers, en utilisant les données qu'elles collectent déjà, telles que les adresses IP. Dans les cas où ces entreprises ne peuvent pas déterminer la localisation de l'utilisateur, l'assiette de la taxe sera calculée sur la base du nombre d'utilisateurs ou d'affichages publicitaires en Pologne.

Notamment, tous les services numériques ne seront pas soumis à la DST en Pologne. Ainsi, les services d'intermédiation numérique qui se concentrent sur la fourniture de contenu numérique, de communication ou de services de paiement, où les utilisateurs ne contribuent pas de manière significative à la valeur de la plateforme, sont exclus de la taxation. En outre, les applications bancaires, qui sont fournies pour des services financiers réglementés offerts par des institutions financières agréées, n'entrent pas dans le champ d'application de la DST. La vente en ligne de biens ou de services directement sur le site web d'un fournisseur, sans agir en tant qu'intermédiaire, est également exclue.

Conclusion

La mise en œuvre de la DST en Pologne n'en est qu'à ses débuts, et il reste à déterminer si elle sera introduite. Il est prévu qu'à l'issue de la réunion de discussion avec les dirigeants de l'industrie et des ONG, le ministère rédigera une proposition de loi et la soumettra à de nouvelles consultations.

Bien que certains pays aient inclus un seuil de revenu national dans l'application de la DST, la Pologne a adopté l'approche de l'Italie, qui a supprimé le seuil national de 5,5 millions d'euros et n'a défini qu'un seuil de revenu global. Étant donné que la DST est actuellement contestée en France devant la Cour constitutionnelle, l'issue de cette affaire pourrait également affecter l'approche de la Pologne en la matière.

Source: Ministère des affaires numériques : Ministère des affaires numériques, VATabout - Mise à jour de la taxe sur les services numériques (DST) 2025 en Italie : Principaux changements et échéances, VATabout - La décision de la France concernant la taxe sur les services numériques est attendue pour septembre 2025