La transformation numérique des systèmes de déclaration fiscale et financière a gagné en dynamisme à l'échelle mondiale, et l'Asie ne fait pas exception. Le cadre réglementaire asiatique de la facturation électronique évolue rapidement, et de plus en plus de pays mettent en œuvre cette solution dans le cadre de leur mécanisme national visant à garantir davantage de revenus et à réduire la fraude et l'évasion à la TVA et à la GST.

La facturation électronique n'est plus un concept futuriste, mais une partie intégrante des pratiques commerciales dans de nombreux pays d'Asie. Par conséquent, comprendre le cadre réglementaire et le processus de mise en œuvre est essentiel pour les entreprises opérant dans la région.

Facteurs réglementaires à travers l'Asie

Alors que les pays asiatiques et leurs économies continuent de se développer et de croître, les autorités fiscales reconnaissent la nécessité d'améliorer leurs systèmes fiscaux et leur efficacité. L'une des principales raisons de la mise en œuvre de la facturation électronique est de réduire ce qu'on appelle l'écart fiscal, c'est-à-dire la différence entre la collecte fiscale prévue et les impôts effectivement perçus. La mise en œuvre des factures électroniques garantit que les personnes imposables transmettent toutes les données de transaction pertinentes aux autorités fiscales de manière structurée, ce qui rend plus difficile pour les individus ou les entreprises d'éviter la déclaration fiscale.

De plus, avec un environnement commercial plus développé et davantage de capitaux en circulation, les gouvernements à travers l'Asie souhaitent s'assurer que les factures sont émises régulièrement et correctement. Les factures électroniques réduisent le besoin d'intervention humaine, diminuant ainsi le risque d'erreur.

Par ailleurs, avec l'augmentation du commerce transfrontalier entre pays, les autorités fiscales avaient besoin d'une approche plus systématique et structurée pour échanger les données pertinentes relatives aux transactions transfrontalières.

Bien que les pays asiatiques aient des facteurs moteurs différents, un thème est clair : les organismes de réglementation nationaux s'éloignent des audits rétrospectifs pour aller vers une surveillance en temps réel, utilisant la facturation électronique comme outil fondamental de gouvernance numérique.

Mise en œuvre de la facturation électronique dans la région

Si l'intention est claire, le rythme et le modèle de mise en œuvre varient considérablement dans la région. Alors que dans certains pays la facturation électronique est déjà une exigence réglementaire pour une grande partie de la population des entreprises, dans d'autres, des programmes pilotes et des régimes volontaires posent encore les bases.

Par exemple, en 2011, la Corée du Sud a été le premier pays asiatique à introduire un système de facturation électronique appelé e-Tax. Selon les règles de facturation électronique, les entreprises dépassant un seuil spécifique, actuellement de KRW 100 millions (environ USD 72 000), doivent émettre des factures électroniques pour les transactions B2B et B2G.

La Chine, l'une des plus grandes économies du monde, a commencé à introduire progressivement les factures électroniques en 2012 en lançant un programme pilote dans les secteurs du e-commerce et des transports. En 2020, la Chine a poursuivi ses travaux sur la mise en place d'un système national de facturation électronique en rendant obligatoire l'adoption par toutes les nouvelles personnes imposables d'un système de facturation électronique B2B appelé le Golden Tax System ou le système Fapiao. En 2024, le gouvernement chinois a annoncé son plan de déploiement d'un système de facturation électronique entièrement numérisé à l'échelle nationale via le portail gouvernemental.

Singapore, l'un des pays les plus réglementés au monde et classé parmi les premiers pays en matière d'état de droit, a adopté une approche différente pour mettre en œuvre un système national de facturation électronique GST InvoiceNow. L'approche de Singapore est un lancement progressif, ce qui signifie que le gouvernement encourage le respect volontaire des règles de facturation électronique avant de les rendre obligatoires.

À partir du 1er mai 2025, toutes les entreprises existantes enregistrées à la GST peuvent volontairement transmettre des données de factures à l'Autorité des recettes intérieures (IRA) en utilisant le système InvoiceNow. Le calendrier d'adoption volontaire se poursuit jusqu'au 1er avril 2026, et le gouvernement prévoit d'annoncer la date finale pour l'application obligatoire des règles de facturation électronique.

L'Indonésie a commencé à mettre en œuvre la facturation électronique en 2014 et a achevé le déploiement en 2016. Le système national e-Faktur s'applique à toutes les personnes imposables enregistrées à la TVA, qui doivent émettre des factures électroniques lors de la livraison de biens imposables, de la fourniture de services imposables ou de la réception d'un acompte pour des biens ou services imposables.

Pendant ce temps, des pays comme le Vietnam, les Philippines et la Malaisie sont encore en transition vers des systèmes de facturation numérisés.

Impact sur les entreprises et perspectives d'avenir

Passer à la facturation électronique et respecter les règles et exigences spécifiques à chaque pays est un processus complexe qui nécessite que les entreprises investissent dans des mises à niveau de systèmes et des formations des employés. De plus, le processus comprend l'intégration des plateformes de facturation avec les systèmes ERP, la garantie de la précision des données et le suivi des changements continus, ce qui peut être particulièrement difficile pour les PME disposant de ressources et de capacités techniques limitées.

Cependant, la génération, la validation et la transmission automatisées des factures ont réduit le risque d'erreurs humaines, raccourci les cycles de paiement et amélioré la visibilité des flux de trésorerie, qui sont tous des avantages à long terme pour les personnes imposables.

Dans une perspective d'avenir, l'avenir de la facturation électronique en Asie semble dynamique. À mesure que de plus en plus de pays mettent en œuvre et étendent leurs mandats de facturation électronique, les gouvernements chercheront des moyens d'augmenter les gains économiques. Une façon d'y parvenir est grâce à la coopération et à la standardisation régionales croissantes.

Des initiatives telles que l'Interopérabilité des systèmes de facturation électronique dans la région APEC de l'Asia-Pacific Economic Cooperation (APEC) peuvent faciliter l'interopérabilité à travers les frontières, soutenant l'intégration commerciale et l'élaboration de politiques fondées sur les données.

De plus, l'amélioration continue des systèmes de facturation électronique pourrait aboutir à l'établissement de déclarations fiscales préremplies basées sur les données des factures électroniques. En fin de compte, cela contribuerait à des calculs et déclarations fiscaux plus simples, facilitant la conformité des entreprises aux règles et réglementations en matière de TVA et de GST.

Conclusion

Animés par des raisons différentes, mais avec le même objectif, les pays asiatiques adoptent la facturation électronique comme un atout stratégique. Bien que les défis de mise en œuvre et d'adoption soient évidents, la dynamique est indéniable.

Par conséquent, les personnes imposables qui envisagent d'étendre leurs activités commerciales vers de nouveaux marchés régionaux doivent se préparer à une transformation continue. De plus, un élément clé pour respecter toutes les règles et réglementations est de comprendre les exigences locales et de trouver un prestataire de services fiable qui comprend le paysage national.

 

Source : EY, Deloitte - e-invoicing in Asia Pacific, VATabout - GST InvoiceNow Requirement Singapore, VATabout - Vietnam's E-Invoicing Updates, VATabout - China Rolls Out Nationwide E-Invoicing, Korean Ministry of Finance, Korean VAT Law, Deloitte - New VAT invoice regulation issued, KPMG, Inland Revenue Board of Malaysia, Asia-Pacific Economic Cooperation