L'essor de la facturation électronique en Asie : Changements réglementaires et impact sur les entreprises

La transformation numérique des systèmes d'information fiscale et financière a pris de l'ampleur à l'échelle mondiale, et l'Asie ne fait pas exception. Le cadre réglementaire asiatique en matière de facturation électronique évolue rapidement et de plus en plus de pays mettent en œuvre cette solution dans le cadre de leur mécanisme national afin d'augmenter les recettes et de réduire l'évasion et la fraude à la TVA et à la TPS.

La facturation électronique n'est plus un concept futuriste, mais un élément standard de la conduite des affaires dans de nombreux pays asiatiques. Il est donc essentiel pour les entreprises opérant dans la région de comprendre le cadre réglementaire et le processus de mise en œuvre.

Les moteurs de la réglementation en Asie

Alors que les pays asiatiques et leurs économies continuent de se développer et de croître, les autorités fiscales reconnaissent la nécessité d'améliorer leurs systèmes fiscaux et leur efficacité. L'une des principales raisons de la mise en œuvre de la facturation électronique est la réduction de ce que l'on appelle l'écart fiscal, c'est-à-dire la différence entre la collecte d'impôts prévue et les impôts perçus. La mise en œuvre de la facturation électronique garantit que les assujettis transmettent toutes les données pertinentes relatives aux transactions à l'administration fiscale de manière structurée, ce qui rend plus difficile pour les particuliers ou les entreprises de se soustraire à l'obligation de déclaration fiscale.

En outre, avec un environnement commercial plus développé et davantage de capitaux en circulation, les gouvernements de toute l'Asie veulent s'assurer que les factures sont émises régulièrement et correctement. Les factures électroniques réduisent la nécessité d'une saisie humaine et donc le risque d'erreur.

En outre, avec l'augmentation du commerce transfrontalier entre les pays, les autorités fiscales avaient besoin d'une approche plus systématique et structurée pour échanger des données pertinentes relatives aux transactions transfrontalières.

Bien que les pays asiatiques aient des facteurs déterminants, un thème est clair. Les organismes nationaux de réglementation s'éloignent des audits rétrospectifs pour s'orienter vers une surveillance en temps réel, en utilisant la facturation électronique comme outil fondamental de la gouvernance numérique.

Mise en œuvre de la facturation électronique dans la région

Si l'intention est claire, le rythme et le modèle de mise en œuvre varient considérablement dans la région. Alors que dans certains pays, la facturation électronique est déjà une exigence réglementaire pour une grande partie des entreprises, dans d'autres, des programmes pilotes et des projets volontaires sont encore en train de préparer le terrain.

Par exemple, en 2011, la Corée du Sud a été le premier pays asiatique à introduire un système de facturation électronique appelé "e-Tax". Selon les règles de facturation électronique, les entreprises dépassant un seuil spécifique, actuellement de 100 millions KRW (environ 72 000 USD), doivent émettre des factures électroniques pour les transactions B2B et B2G.

La Chine, l'une des plus grandes économies du monde, a commencé à introduire progressivement les factures électroniques en 2012 en lançant un programme pilote dans les secteurs du commerce électronique et des transports. En 2020, la Chine a poursuivi son travail de mise en œuvre d'un système national de facturation électronique en imposant à tous les nouveaux assujettis d'adopter un système de facturation électronique B2B appelé "Golden Tax System" ou "Fapiao System". En 2024, le gouvernement chinois a annoncé son intention de déployer un système de facturation électronique entièrement numérisé à l'échelle nationale via le portail du gouvernement.

Singapour, l'un des pays les plus réglementés au monde et classé parmi les pays les plus respectueux de l'État de droit, a adopté une approche différente pour la mise en œuvre d'un système national de facturation électronique GST InvoiceNow. L'approche de Singapour est un lancement en douceur, ce qui signifie que le gouvernement encourage le respect volontaire des règles de facturation électronique avant de les rendre obligatoires.

À partir du 1er mai 2025, toutes les entreprises inscrites à la GST pourront volontairement transmettre les données de leurs factures à l'Inland Revenue Authority (IRA) en utilisant le système InvoiceNow. Le calendrier d'adoption volontaire se poursuit jusqu'au 1er avril 2026, et le gouvernement prévoit d'annoncer la date finale pour l'application obligatoire des règles de facturation électronique.

L'Indonésie a commencé à mettre en œuvre la facturation électronique en 2014 et a achevé le déploiement en 2016. Le système national e-Faktur s'applique à tous les assujettis à la TVA, qui doivent émettre des factures électroniques lorsqu'ils livrent des biens imposables, fournissent des services imposables ou reçoivent un paiement anticipé pour des biens ou des services imposables.

Dans le même temps, des pays comme le Viêt Nam, les Philippines et la Malaisie sont encore en train de passer à des systèmes de facturation numérisés.

Impacts sur les entreprises et perspectives d'avenir

Le passage à la facturation électronique et le respect des règles et exigences propres à chaque pays est un processus complexe qui exige des entreprises qu'elles investissent dans la mise à niveau de leurs systèmes et dans la formation de leurs employés. En outre, le processus comprend l'intégration des plateformes de facturation aux systèmes ERP, la garantie de l'exactitude des données et le suivi des changements en cours, ce qui peut s'avérer particulièrement difficile pour les PME dont les ressources et les capacités techniques sont limitées.

Toutefois, l'automatisation de la génération, de la validation et de la transmission des factures a permis de réduire le risque d'erreurs humaines, de raccourcir les cycles de paiement et d'améliorer la visibilité des flux de trésorerie, ce qui constitue autant d'avantages à long terme pour les assujettis.

L'avenir de la facturation électronique en Asie semble dynamique. Alors que de plus en plus de pays mettent en œuvre et étendent leur mandat en matière de facturation électronique, les gouvernements chercheront des moyens d'accroître les gains économiques. L'un des moyens d'y parvenir est de renforcer la coopération et la normalisation régionales.

Des initiatives telles que l'Interopérabilité des systèmes de facturation électronique dans la région de l'APEC (Coopération économique Asie-Pacifique) peuvent faciliter l'interopérabilité transfrontalière, en soutenant l'intégration commerciale et la prise de décision fondée sur les données.

En outre, la poursuite de la modernisation des systèmes de facturation électronique pourrait déboucher sur l'établissement de déclarations fiscales préremplies basées sur les données des factures électroniques. En fin de compte, cela contribuerait à simplifier les calculs et les déclarations fiscales, ce qui permettrait aux entreprises de se conformer plus facilement aux règles et réglementations relatives à la TVA et à la TPS.

Conclusion

Poussés par des raisons différentes, mais avec le même objectif, les pays asiatiques considèrent la facturation électronique comme un atout stratégique. Bien que les défis liés à la mise en œuvre et à l'adoption soient évidents, l'élan est indéniable.

Par conséquent, les assujettis qui prévoient d'étendre leurs activités commerciales à de nouveaux marchés régionaux doivent se préparer à une transformation continue. En outre, pour respecter toutes les règles et réglementations, il est essentiel de comprendre les exigences locales et de trouver un prestataire de services fiable qui comprenne le paysage national.

Source: EY EY, Deloitte - La facturation électronique en Asie-Pacifique, VATabout - GST InvoiceNow Requirement Singapore, VATabout - Mises à jour sur la facturation électronique au Vietnam, VATabout - La Chine déploie la facturation électronique à l'échelle nationale, Ministère coréen des finances, Loi coréenne sur la TVA, Deloitte - Nouvelle réglementation sur les factures de TVA, KPMG, Inland Revenue Board of Malaysia (en anglais), Coopération économique Asie-Pacifique