Der Aufstieg von Plattformen für Kurzzeitunterkünfte wie Airbnb oder Booking.com hat die Tourismus- und Gastgewerbebranche weltweit verändert. Der Einfluss der Plattformökonomie auf die Branche konnte auch am europäischen Markt nicht vorbeigehen, mit historischen Städten wie Paris, Barcelona, Rom oder Lissabon.

Zwar haben Kurzzeitvermietungen das Reisen für Touristen erschwinglicher gemacht, insbesondere für jene, die sich weniger zu traditionellen Beherbergungsanbietern wie Hotels hingezogen fühlen, doch zu den negativen Aspekten dieses Wandels zählen der Anstieg der Preise für Langzeitunterkünfte und der kontinuierliche Rückgang der Zahl der für diese Mietform verfügbaren Objekte.

Entwicklung der Kurzzeitvermietung von Unterkünften

Kurzzeitvermietungen werden oft als Alternative oder Konkurrenz zu Hotels gesehen. In den letzten Jahren sind sie zu einem erheblichen Problem für den Wohnungsmarkt und die Langzeitvermietung geworden. Wie wir sie heute kennen, hat sich die Kurzzeitvermietungsbranche mit dem Aufstieg digitaler Plattformen erheblich weiterentwickelt.

Anfangs agierte dieser Sektor informell, mit minimaler regulatorischer Aufsicht und begrenzten steuerlichen Pflichten. Selbst wenn es steuerliche Auswirkungen für diesen Sektor gab, unterlagen die meisten der Einkommensteuer oder einer ähnlichen Steuer. Digitale Plattformen wie Airbnb, Booking.com, Expedia, TripAdvisor und andere revolutionierten den Markt, indem sie nahtlose Buchungsdienste mit globaler Reichweite bereitstellten.

Mit dem Wachstum der Branche und da immer mehr Menschen, sogenannte Hosts, sich entschieden, ihre Zimmer, Wohnungen und Häuser Touristen anzubieten, wurde der Sektor zunehmend reguliert. Als Reaktion auf die USt.-Lücke führten die EU-Mitgliedstaaten und letztlich die EU als Ganzes eine Reihe von Regeln und Vorschriften für Kurzzeitvermietungen ein und unterwarfen sie damit USt.-Sätzen.

Von Hotels bis zu Anwohnern: Negative Auswirkungen der Kurzzeitvermietung

Um besser zu verstehen, wie der Aufstieg der Kurzzeitvermietung die USt.-Regeln und -Vorschriften beeinflusst hat, müssen wir die Situation aus mehreren verschiedenen Blickwinkeln betrachten.

Traditionelle Anbieter: Hotels

In den letzten Jahren ist die Kurzzeitvermietung zu einem starken Konkurrenten für traditionellere Anbieter wie Hotels geworden. Vertreter der Hotelbranche argumentierten, dass Kurzzeitvermietungen von unfairen steuerlichen Vorteilen profitieren. Zudem forderten sie gleiche Wettbewerbsbedingungen und eine einheitliche umsatzsteuerliche Behandlung im gesamten Beherbergungssektor.

Nationale Regierungen

Die Durchsetzung der USt.-Regeln und -Vorschriften im Kurzzeitvermietungssektor erwies sich für nationale Regierungen als herausfordernd. Viele Umsätze im Zusammenhang mit Kurzzeitvermietungen bleiben unter dem Radar, was zu Einnahmeverlusten führt und die nationalen Haushalte belastet.

Darüber hinaus setzt die Wohnungskrise die Regierungen unter Druck, und Kurzzeitvermietungen werden oft als Mitverursacher der Krise angesehen.

Lokale Gemeinschaften

Lokale Gemeinschaften in der gesamten EU sind am stärksten vom Aufstieg der Kurzzeitvermietung betroffen. Von Jahr zu Jahr steigt die Zahl der Buchungen über die Online-Plattformen, was die beliebtesten europäischen Reiseziele überfüllt und für Anwohner das Leben in diesen Städten unerträglich macht.

Zudem trägt der Mangel an Wohnungen und Häusern, die zur Langzeitvermietung angeboten werden, zu steigenden Mietpreisen bei. In der EU stiegen die Wohnungspreise zwischen 2015 und 2023 im Durchschnitt um 48%. Bei einem durchschnittlichen jährlichen Wachstum von 18% auf EU-Ebene trug dies erheblich zur sinkenden Zahl der für Anwohner verfügbaren Häuser und Wohnungen bei.

Lokale Reaktion auf das Problem: Verbot oder Beschränkung von Kurzzeitvermietungen

Die Länder in der gesamten EU verfolgen unterschiedliche Ansätze im Umgang mit den Problemen, die der sich wandelnde Kurzzeitvermietungssektor verursacht. Die Maßnahmen zu Kurzzeitvermietungen lassen sich jedoch in zwei Kategorien einteilen: das Verbot oder die Beschränkung von Kurzzeitvermietungen und Änderungen der geltenden USt.-Regeln, einschließlich der anwendbaren USt.-Sätze.

In der gesamten EU ergreifen Kommunen Maßnahmen, um die Zahl der Touristen zu verringern und mehr Häuser und Wohnungen für Anwohner verfügbar zu machen. Barcelona beschloss, Kurzzeitvermietungen bis Ende 2028 vollständig zu verbieten und mehr als 10.000 an Touristenwohnungen erteilte Lizenzen zu widerrufen.

Während die Stadt Brügge in Belgien beschloss, die Einrichtung neuer, zur Vermietung angebotener Kurzzeitunterkünfte vollständig zu verbieten, verhängte Athen in Griechenland ein einjähriges Verbot neuer Lizenzen für Kurzzeitvermietungen in drei Bezirken im Zentrum Athens.

Ansatz der Regierungen: Änderung der USt.-Sätze

Während Kommunen in der gesamten EU die Zahl der zur Kurzzeitvermietung angebotenen Häuser und Wohnungen begrenzen möchten, überlegen die nationalen Regierungen der EU-Länder, wie sie die Einnahmen aus Kurzzeitvermietungen erhöhen und zugleich mit welchen nationalen Maßnahmen sie Eigentümer davon abhalten können, ihre Objekte kurzfristig statt langfristig zu vermieten. Eine der Lösungen besteht darin, entweder den anwendbaren USt.-Satz zu erhöhen oder einen anderen USt.-Satz anzuwenden, also z. B. den Regelsteuersatz statt eines ermäßigten Satzes.

Niederlande

Im September änderte die niederländische Regierung den auf Kurzzeitunterkünfte anwendbaren USt.-Satz. Ab dem 1. Januar 2026 unterliegen Kurzzeitvermietungen dem Regelsteuersatz von 21% statt dem derzeitigen ermäßigten Satz von 9%. Die Entscheidung betrifft Hotels, Ferienhäuser, B&Bs, Hostels, Pensionen und – besonders wichtig – über Plattformen angebotene Unterkünfte. Nur Campingplätze bleiben beim derzeitigen USt.-Satz von 9%.

Die niederländische Regierung kündigte diese Steuermaßnahme an, um die Einnahmen aus Kurzzeitvermietungen zu erhöhen.

Spanien

Die spanische Regierung schlug vor, den Regelsteuersatz von 21% auf den Kurzzeitvermietungssektor anzuwenden, um die Zahl der zur Kurzzeitvermietung angebotenen Objekte zu verringern und so die Wohnungspreise zu senken.

Frankreich

Anfang 2024 traten in Frankreich neue Regeln zur Umsatzsteuer auf Beherbergung und möblierte Gegenstände im Hotel- und Aparthotelsektor in Kraft. Nach diesen Regeln gilt die Umsatzsteuer für bis zu 30 Aufenthalte, wenn mindestens drei von vier bestimmten Zusatzleistungen erbracht werden. Zu diesen Zusatzleistungen zählen Frühstück, regelmäßige Reinigung der Räumlichkeiten, Bereitstellung von Haushaltswäsche und Kundenempfang.

Diese zuvor von der Umsatzsteuer befreiten Leistungen unterliegen nun einem ermäßigten USt.-Satz von 10%.

Estland

2025 ändert sich der auf Beherbergungsleistungen und Beherbergungsleistungen mit Frühstück anwendbare Satz in Estland. Der USt.-Satz von 13% ersetzt den bisher geltenden ermäßigten Satz von 9%.

Fazit

Kurzzeitvermietungen haben die Tourismus- und Gastgewerbebranche verändert, die Wohnungsmärkte beeinflusst und vielen Eigentümern neue Möglichkeiten eröffnet. Der Prozess hat jedoch auch viele neue Herausforderungen für Regierungen, traditionelle Anbieter und lokale Gemeinschaften mit sich gebracht.

Viele EU-Länder aktualisieren nun ihre Maßnahmen und führen neue ein, um die negativen Nebenwirkungen der Kurzzeitvermietung zu regulieren und zu verringern. Die Beweggründe dafür sind unterschiedlich. Einige EU-Länder möchten höhere Einnahmen erzielen, während andere die Zahl der zur Kurzzeitvermietung angebotenen Objekte reduzieren wollen.

Daher sind höhere USt.-Sätze für Kurzzeitvermietungen ein beliebtes Mittel, um dieses Ziel zu erreichen.

Quelle: Europäischer Wirtschafts- und Sozialausschuss, Europäisches Parlament – Kurzzeitvermietungen, Europäisches Parlament – Steigende Wohnkosten in der EU, Rental Scale-Up, VATabout – Niederlande: Regelsteuersatz für Kurzzeitvermietungen, VATabout – Spaniens geplante 21% USt. auf Kurzzeitvermietungen, Generaldirektion für öffentliche Finanzen, Estnische Steuer- und Zollbehörde – Umsatzsteuer