Litauens Anlagekonto-Steuerbefreiung 2025: Was Sie wissen müssen

Dieser Artikel untersucht die neuen Änderungen des Einkommensteuergesetzes, die ab 2025 Einkünfte, die auf einem Anlagekonto gehalten und auf einem Anlagekonto reinvestiert werden, von der Besteuerung befreien, und beleuchtet die wichtigsten Punkte sowie den Zeitpunkt, ab dem diese steuerfreie Regelung für Einkommensteuererklärungen relevant wird.

Anlagekonto und Erklärung

Seit 2025 hat Litauen eine Befreiung für das „Anlagekonto“ eingeführt. Der Kern dieses Kontos besteht darin, dass Einwohner nicht verpflichtet sind, ein spezielles Konto zu eröffnen. Ein Anlagekonto ist jedes gegenüber den Steuerbehörden angemeldete Konto, dessen Mittel vom Einwohner ausschließlich für Investitionen in Finanzprodukte verwendet werden – der Einwohner muss das Konto also lediglich bei den Steuerbehörden anmelden.

Zu betonen ist, dass Einwohner derzeit nichts Zusätzliches tun müssen: Wenn sie sich entscheiden, ein bestehendes oder neues Konto für Anlagezwecke zu nutzen, muss es frühestens 2026 in der Einkommensteuererklärung für 2025 als Anlagekonto bei den Steuerbehörden angemeldet werden.

Die 15-%-Steuer auf die Anlagesteuer ist vom Steuerpflichtigen zu entrichten. Sie müssen erst dann mindestens 15 % Umsatzsteuer (USt.) auf die über das Konto erzielten Einkünfte zahlen, wenn Sie die angesammelten Mittel abheben. Übersteigen die an diesem Tag vom Anlagekonto abgehobenen Mittel nicht den Betrag der vor der Abhebung auf das Anlagekonto geleisteten Einzahlungen, fällt keine Einkommensteuer an. Das bedeutet, dass nur Anlageerträge der Einkommensteuer unterliegen, die nicht zur Reinvestition verwendet, sondern vom Anlagekonto abgehoben werden, beispielsweise in Form von Auszahlungen oder Bargeld.

Was sind die wichtigsten Punkte, die man über ein Anlagekonto wissen sollte?

Werfen wir einen Blick auf einige wichtigere Fakten, die für ein Anlagekonto relevant sind.

- Unbegrenzter Betrag und unbegrenzte Anzahl an Konten.

Der Geldbetrag, der über ein Anlagekonto investiert werden kann, wird durch das Einkommensteuergesetz nicht begrenzt. Auch die Anzahl der Anlagekonten ist nicht begrenzt. Somit gibt es keine Obergrenze für den Betrag der Mittel, die auf einem Anlagekonto investiert werden können. Meldet ein Einwohner mehrere Konten als Anlagekonten an, würden die Gewinne aus diesen Konten kumulativ behandelt.

- Einkünfte.

Über ein Anlagekonto erzielte Einkünfte gelten nicht als Einkünfte aus Investitionen in Finanzprodukte, die von Einheiten ausgegeben werden, an denen der Einwohner und/oder eine mit ihm verbundene Person mehr als 10 % der Anteile oder sonstiger Rechte an dieser Einheit hält. Zudem würden per Schenkung oder Erbschaft erhaltene Finanzprodukte als über ein Anlagekonto erworben gelten, sofern der Einwohner die Steuerbehörden informiert und die Einkünfte aus solchen Produkten dem Anlagekonto zuordnet.

- Zu weiteren Vergünstigungen.

Bei der steuerlichen Behandlung des Anlagekontos gilt der derzeit verfügbare Steuerabzug von 500 € für realisierte Kapitalgewinne, Zinsen sowie Einkünfte aus Crowdfunding- und Peer-to-Peer-Lending-Plattformen nicht. Selbstverständlich können Einwohner die neue Anlagekonto-Regelung auch nicht in Anspruch nehmen. In diesem Fall bleibt der bestehende Anlagefreibetrag bestehen, und Anlageeinkünfte bis zu 500 € sind steuerfrei.

Zudem wird mit dem Inkrafttreten des Anlagekontos in diesem Jahr die derzeitige Einkommensteuerermäßigung für Prämien der langfristigen Versicherung und der Altersvorsorge der dritten Säule (Tier III) auslaufen, d. h. die Ermäßigung wird für die nächsten 10 Jahre, bis Ende 2024, für Lebensversicherungs- oder Altersvorsorgeverträge verfügbar sein. Für diese Verträge wird der Steuernachlass von bis zu 300 € weitere 10 Jahre, bis 2035, verfügbar sein.

- Zeitraum.

Das Einkommensteuergesetz erlaubt es Einwohnern, über ein Anlagekonto erworbene Finanzprodukte bis zum 31. Dezember 2024 als über ein Anlagekonto erworben zu behandeln, indem sie die Anschaffungskosten dem Konto zuordnen. Diese Möglichkeit besteht bis zum 31. Dezember 2025, nachdem den Steuerbehörden Angaben zu den Investitionen auf einem Anlagekonto nach dem von den Steuerbehörden festgelegten Verfahren übermittelt wurden.

- Übertragungen zwischen Konten.

Übertragungen von Mitteln von einem angemeldeten Anlagekonto auf ein anderes Anlagekonto durch einen ständigen Einwohner Litauens sind nicht steuerpflichtig. Zu den steuerpflichtigen Einkünften zählen Mittel (Teile davon), die von einem Anlagekonto ausgezahlt werden, gemäß der Regel des Artikels 12-1 des GPT-Gesetzes. Mittel gelten als von einem Anlagekonto abgehoben, wenn der Betrag der vom Anlagekonto geleisteten Zahlung oder die abgehobenen Mittel nicht für den Erwerb der in Absatz 1 dieses Artikels genannten Finanzprodukte, für die Übertragung von Mitteln auf ein anderes Anlagekonto oder für die Zahlung von Ausgaben verwendet wurden, die unmittelbar mit dem Erwerb und der Übertragung von Finanzprodukten sowie der Verwaltung von Anlagekonten zusammenhängen. Zu beachten ist ferner, dass besondere Regeln erlassen wurden. Das Verfahren zur Anmeldung eines Anlagekontos ist durch die Anordnung des Leiters der Staatlichen Steuerinspektion beim Finanzministerium der Republik Litauen Nr. VA-107 vom 19. Dezember 2024 „Über die Genehmigung der Regeln zur Anmeldung eines von einem ständigen Einwohner Litauens gehaltenen Kontos als Anlagekonto und zur Übermittlung der für die Berechnung der Einkommensteuer auf die über das Anlagekonto erzielten Einkünfte erforderlichen Informationen an die Steuerverwaltung“ geregelt. Absatz 19.1.3 dieser Regeln legt fest, dass Übertragungen von Mitteln von einem angemeldeten Anlagekonto auf ein anderes Anlagekonto durch einen ständigen Einwohner Litauens nicht als Abhebung vom Anlagekonto gelten und nicht zu erklären sind.

Erinnern wir uns zudem an die geführten Bankkonten

Zur Erinnerung: Einwohner sind verpflichtet, den litauischen Steuerbehörden die Eröffnung eines Kontos bei einem Kredit-, Zahlungs- und E-Geld-Institut im Ausland sowie dessen Schließung zu melden. Das Meldeformular und Informationen zur Einreichung der Meldung finden Sie auf der VMI-Website. Litauische Einwohner sind zur Einreichung der Meldung verpflichtet, wenn der gesamte jährliche Umsatz (Eingänge) eines bei demselben Institut geführten Kontos während eines Kalenderjahres 15.000 EUR erreicht oder übersteigt. Eine solche Meldung ist bis zum 1. Mai des folgenden Kalenderjahres vorzunehmen.

Selbstverständlich müssen litauische Einwohner, die ein Konto bei demselben Institut haben, bei dem der gesamte jährliche Umsatz (Eingänge) im Kalenderjahr unter 15.000 EUR liegt und die keine solche Meldung einreichen müssen, dennoch Angaben zu den eröffneten und geschlossenen Konten nach dem festgelegten Verfahren an die Steuerverwaltung übermitteln, wenn die Steuerverwaltung dies verlangt, beispielsweise im Rahmen einer Steuerprüfung dieses Einwohners.

Darüber hinaus sind auch juristische Personen verpflichtet, den litauischen Steuerbehörden die Eröffnung und Schließung eines Kontos bei einem Kredit-, Zahlungs- und E-Geld-Institut im Ausland zu melden. Juristische Personen sind verpflichtet, die Steuerverwaltung spätestens innerhalb von 5 Arbeitstagen ab dem Datum der Eröffnung oder Schließung des Kontos zu informieren.