Die neue Steuerbefreiung für Investitionskonten in Litauen im Jahr 2025

Dieser Artikel befasst sich mit den neuen Änderungen des Einkommensteuergesetzes, durch die Erträge, die auf einem Anlagekonto gehalten und wieder angelegt werden, ab 2025 von der Steuer befreit werden.

Was ist ein Anlagekonto?

Verschiedenen Quellen zufolge halten litauische Bürger derzeit mehr als 22 Milliarden Euro bei Banken.

Sowohl in der öffentlichen Presse als auch auf verschiedenen Finanzkonferenzen wird immer wieder auf den Trend hingewiesen, dass Litauer zunehmend Bankkonten eröffnen und ihr Geld im Ausland anlegen. Es gibt keine eindeutige Antwort auf die Frage, warum das so ist: Einige Länder zahlen etwas höhere Zinssätze für die Aufbewahrung von Geldern bei einer ausländischen Bank; in einigen Ländern ist der Service einfach billiger: Provisionen, Verwaltungs- und andere Gebühren; und in einigen Fällen finden es die Einwohner einfach bequemer und möglicherweise sicherer, ihre Gelder bei ausländischen Kreditinstituten aufzubewahren.

Die Menschen investieren in den verschiedenen Ländern in unterschiedliche Finanzprodukte. In einigen Ländern sind Investitionen in Wertpapiere am beliebtesten, z. B. in börsennotierte Unternehmensanteile; in anderen Ländern sind Investitionen in Immobilien am weitesten verbreitet; und in wieder anderen Ländern sind verschiedene Crowdfunding-Instrumente beliebt, bei denen eine Gruppe von Menschen in bestimmte Projekte, z. B. den Bau eines Wohnkomplexes, investiert, indem sie den Bauträgern Geld leihen und dafür Zinsen erhalten.

Auch in Litauen gibt es eine große Vielfalt an Investitionsmethoden. Eine davon, die sich derzeit zunehmender Beliebtheit erfreut, besteht darin, sein überschüssiges Geld bei Kreditinstituten auf verschiedenen Konten anzulegen, solange die Zinsen noch relativ hoch sind, und dafür einen bestimmten Betrag an Zinsen zu erhalten.

Ab 2025 wird es in Litauen eine Ausnahmeregelung für "Investitionskonten" geben. Der Kern dieses Kontos besteht darin, dass Gebietsansässige kein spezielles Konto eröffnen müssen. Ein Anlagekonto ist jedes Konto, das den Steuerbehörden gemeldet wird und dessen Gelder von dem Gebietsansässigen nur für Investitionen in Finanzprodukte verwendet werden, d.h. der Gebietsansässige muss nur das Konto den Steuerbehörden melden.

Vor der Einführung dieses Kontos im Einkommensteuergesetz war die steuerliche Behandlung so, dass, wenn ein Gebietsansässiger beispielsweise ein Konto auf einer bestimmten Plattform eröffnete, Geld von einem Bankkonto darauf überwies und dann beispielsweise Aktien oder andere Finanzanlagen kaufte und verkaufte, das Ergebnis des Jahres (die positive Differenz zwischen den Aktienkäufen und den Aktienverkäufen, d. h. der Gewinn) der Einkommensteuer unterlag, auch wenn der Gebietsansässige den Gewinn nicht auf das Bankkonto zurückführte, um ihn für den Kauf anderer Aktien zu verwenden und zu investieren. Allerdings bleibt die Befreiung bestehen, dass der jährliche Gewinn (der Erlös aus dem Verkauf von Aktien oder anderen Finanzanlagen abzüglich des Kaufpreises) von der Einkommensteuer befreit ist, wenn er 500 € nicht übersteigt, außer im Falle von Aktien von Unternehmen in den Zielgebieten.

Im Gegensatz dazu bedeutet ein Investitionskonto, dass nur das Endergebnis der Investition - die Entnahmen der Gewinne aus dem Konto - besteuert wird. Solange sie für weitere Investitionen in dieses Anlagekonto reinvestiert werden, fallen keine Steuern an.

Welche Produkte fallen unter das Anlagekonto und wie?

Das Einkommensteuergesetz sieht vor, dass nach Inkrafttreten des Anlagekontos die erhaltenen Kapitalerträge nur dann der Einkommensteuer unterliegen, wenn sie nicht zur Wiederanlage verwendet, sondern aus dem Anlagekonto entnommen werden, zum Beispiel in Form von Zahlungen oder Bargeld.

Investitionen in die folgenden Finanzmarktprodukte sind über das Anlagekonto zulässig:

• Übertragbare Wertpapiere (z. B. börsennotierte Aktien, Anleihen) Dies bedeutet, dass eine gebietsansässige Person beispielsweise nicht in der Lage ist, Aktien eines nicht börsennotierten Unternehmens über ein Anlagekonto zu handeln, da solche Aktien keine zulässigen Finanzprodukte sind;

• Sparbriefe von litauischen und ausländischen Regierungen

• Geldmarktinstrumente;

• Instrumente, die über Crowdfunding-Plattformen vertrieben werden;

• Instrumente, die über Peer-to-Peer-Lending-Plattformen vertrieben werden;

• Wertpapiere von Organismen für gemeinsame Anlagen;

• bestimmte derivative Finanzinstrumente.

Bestimmte Anlagen sind jedoch von dieser Regelung ausgenommen, z. B. Krypto-Assets.

Erträge, die über ein Anlagekonto erzielt werden, gelten als:

• Zinsen,

• Verkaufserlöse.

Ein Anlagekonto kann als ein Konto betrachtet werden, das eröffnet wurde bei:

• in einem Land des Europäischen Wirtschaftsraums,

• in einem Mitgliedstaat der Organisation für wirtschaftliche Zusammenarbeit und Entwicklung oder in einem Staat, mit dem Litauen ein Doppelbesteuerungsabkommen abgeschlossen hat und anwendet.

Highlight - wie wird ein Investitionskonto angewendet? Der Grundgedanke ist, dass die 15 % der Steuer, die der Investor in Form einer Investitionssteuer zahlt, kein steuerpflichtiger Betrag sind. Sie müssen die 15 % Einkommenssteuer auf die über dieses Konto erzielten Einkünfte nur dann zahlen, wenn Sie die angesammelten Mittel abheben. Wenn der Betrag, der an diesem Tag vom Anlagekonto abgehoben wird, den Betrag der Beiträge auf dem Anlagekonto vor der Abhebung nicht übersteigt, wird keine Einkommensteuer fällig. Das bedeutet, dass nur die Kapitalerträge, die nicht zur Wiederanlage verwendet, sondern vom Anlagekonto abgezogen werden, z. B. in Form von Zahlungen oder Bargeld, der Einkommensteuer unterliegen.

Daher kann man sagen, dass das Anlagekonto ein langfristiges Anlageinstrument ist, und wenn während des Besteuerungszeitraums kein Bargeld vom Anlagekonto abgezogen wird, muss nur der Gesamtbetrag als eingezahlt erklärt werden. Wenn Sie beschließen, einen Teil der Gelder abzuheben, müssen Sie jede Einlage und jede Abhebung getrennt angeben.