Die OECD hat ihren Bericht Tax Policy Reforms 2026 veröffentlicht. Er vergleicht Steuerreformen, die 2025 in 92 Jurisdiktionen – einschließlich aller OECD-Länder – eingeführt oder angekündigt wurden, und benennt wesentliche Entwicklungen und übergeordnete Trends.

Zentrale Erkenntnisse aus dem Bericht

Die OECD stellt fest, dass sich das steuerpolitische Umfeld 2025 von den Jahren unmittelbar nach der COVID-19-Pandemie und der Energiekrise 2022-23 unterscheidet. Diese Krisen veranlassten viele Länder, als Reaktion auf gemeinsame wirtschaftliche Belastungen ähnliche Maßnahmen zu ergreifen. Bis 2025 verfolgten die Länder jedoch aufgrund von Unterschieden bei ihren wirtschaftlichen Rahmenbedingungen, dem verfügbaren fiskalischen Spielraum und den inländischen Prioritäten unterschiedlichere Steuerpolitiken.

Einige Länder nahmen nur begrenzte Änderungen an ihren Steuersystemen vor, insbesondere dort, wo sie bereits 2023 und 2024 bedeutende Reformen umgesetzt hatten. Andere konzentrierten sich darauf, das Wirtschaftswachstum durch gezielte Steueranreize zu fördern, statt breit angelegte Steuererhöhungen einzuführen. Zugleich strebten viele Regierungen zusätzliche Einnahmen über enger gefasste Maßnahmen an, darunter branchenspezifische Unternehmensteuern wie Zusatzsteuern und höhere Verbrauchsabgaben auf Produkte wie Tabak.

Bei den indirekten Steuern hebt die OECD hervor, dass die Digitalisierung 2025 einer der wichtigsten Treiber der USt-Reformen war. Mit dem Wachstum der digitalen Wirtschaft machen immer mehr Länder nicht ansässige Anbieter und Online-Plattformen für die Erhebung und Abführung der Umsatzsteuer auf Verkäufe an lokale Verbraucher verantwortlich.

Andere USt-Reformen betrafen die ermäßigten USt-Sätze: Zahlreiche Länder ordneten bestimmte Waren und Dienstleistungen den ermäßigten Kategorien neu zu oder nahmen sie heraus bzw. änderten die Sätze selbst. In einigen Fällen vereinfachten Regierungen ihre USt-Systeme, indem sie ermäßigte Sätze zusammenfassten, um das System leichter administrierbar zu machen, Steuererleichterungen gezielter auszurichten und in manchen Fällen zusätzliche Einnahmen zu erzielen.

Der Bericht geht zudem auf die rasche weltweite Ausbreitung der E-Rechnung und des digitalen kontinuierlichen Transaktionsreportings ein. Die OECD stellt fest, dass dieser Trend die USt-Compliance für Unternehmen, die in mehreren Ländern tätig sind, zunehmend komplex macht. Die Länder haben unterschiedliche technische Architekturen, Meldefrequenzen, Datenformate, Transaktionsanforderungen und Compliance-Verfahren eingeführt. Infolgedessen funktioniert kein einheitlicher globaler Ansatz für alle Unternehmen.

Fazit

Die elfte Ausgabe des OECD-Berichts Tax Policy Reforms unterstreicht einen Wandel hin zu stärker maßgeschneiderten nationalen Steuerpolitiken bei gleichzeitig beschleunigter Entwicklung zu einer digitalen Steuerverwaltung. Während digitale USt-Reformen und die E-Rechnung die Steuererhebung und die Transparenz für die Steuerbehörden verbessern, führt die daraus resultierende Fragmentierung globaler Standards zu erheblichen Compliance-Herausforderungen. Für multinationale Unternehmen erfordert die Bewältigung dieser unterschiedlichen Regeln flexible Steuertechnologien und proaktive, lokal angepasste Compliance-Strategien.