Bélgica anuncia una reforma fiscal que incluye un posible impuesto del 3% sobre los servicios digitales

El 31 de enero se acordó un nuevo gobierno federal belga de coalición después de que cinco partidos políticos se pusieran de acuerdo sobre el programa mutuo, que incluye medidas de reforma fiscal. El Programa de Gobierno de Coalición (CGP) pretende introducir medidas para mejorar la competitividad económica mediante inversiones ecológicas, manteniendo al mismo tiempo los incentivos fiscales a la investigación y el desarrollo.

La reforma fiscal acordada incluye cambios en el sistema de impuestos directos, incluidas modificaciones en los impuestos de sociedades y sobre la renta de las personas físicas. Además, el CGP define cambios en el IVA y otros impuestos indirectos, como los impuestos especiales y aduaneros, los impuestos sobre la energía y los envases, y la posible introducción del impuesto sobre los servicios digitales (DST).

Consecuencias para el régimen del IVA y la introducción del DST

El Gobierno de coalición acordó reducir temporalmente el tipo del IVA para el suministro e instalación de bombas de calor del 21% al 6% durante cinco años. Además, los suministros necesarios para la demolición y reconstrucción estarán sujetos al 6%. Sin embargo, el criterio de superficie pasará de 200 a 175 metros cuadrados.

La CGP subraya la necesidad de publicar nuevas normas relativas a la deducción a tanto alzado del IVA soportado sobre las bicicletas de empresa utilizadas con fines profesionales y privados.

Además, el CGP anunció la introducción de la declaración en tiempo casi real para las transacciones B2B y las transacciones con cajas registradoras registradas a partir de 2028. En cuanto a la caja registradora, su uso obligatorio se extenderá a todo el sector de la hostelería y a otros sectores propensos al fraude. El nuevo Gobierno belga implantará algunos sistemas de lotería del IVA aplicados internacionalmente para estimular la solicitud de recibos del IVA por parte de los consumidores y combatir el fraude del IVA.

En cuanto a los impuestos especiales, el tipo aplicable a la electricidad para las empresas se reducirá al mínimo europeo. En cambio, se suprimirán las responsabilidades sobre las bebidas sin azúcar, el té y el café. Además, la Ley General de Aduanas e Impuestos Especiales será objeto de revisión y posibles modificaciones.

Por último, si no hay consenso sobre la imposición de los servicios digitales a nivel europeo o internacional para 2027, Bélgica tiene previsto introducir un ISD del 3%.

Conclusión

El nuevo gobierno belga de coalición quiere reformar significativamente el sistema fiscal nacional, haciéndolo más eficiente y creando condiciones para el crecimiento de la economía nacional. De este modo, el país será más competitivo a escala europea y mundial.

Se espera que el Gobierno belga publique nuevos anuncios sobre los cambios propuestos a lo largo de 2025. Los cambios deberían entrar en vigor en 2026.

Fuente: Programa del Gobierno de coalición, KPMG