A principios de junio de 2026, el gobernador de California, Newsom, propuso ampliar las normas del impuesto sobre las ventas del estado para cubrir todas las ventas de software prediseñado o «enlatado» como parte del presupuesto 2026-2027 de California. El 29 de junio, el gobernador firmó el Senate Bill 122, que amplía el alcance del impuesto sobre las ventas y el uso del estado para incluir determinados productos digitales.

Nuevas normas del impuesto sobre las ventas para el software digital prediseñado

A partir del 1 de enero de 2027, el impuesto sobre las ventas y el uso se aplicará al software digital prediseñado. Anteriormente, las normas del impuesto sobre las ventas y el uso de California se centraban principalmente en los bienes físicos que podían verse, tocarse o transferirse físicamente, lo que generalmente significaba que el software entregado electrónicamente y el acceso a software basado en la nube no estaban sujetos a impuestos.

Las normas establecen explícitamente que las transacciones sujetas a impuestos incluyen las transferencias de derechos para acceder, usar, descargar o manipular productos digitales. Como resultado, la mayoría de los servicios tecnológicos comunes, incluidos el software como servicio (SaaS), las plataformas de software por suscripción, las aplicaciones alojadas y las soluciones en la nube para empresas, quedarán generalmente dentro del régimen del impuesto sobre las ventas y el uso de California.

En particular, existen varias exclusiones y limitaciones importantes. El software personalizado desarrollado específicamente para un único cliente sigue estando exento del tratamiento del impuesto sobre las ventas. Asimismo, determinados productos de entretenimiento y medios digitales, incluidos los libros digitales, la música, el contenido de vídeo y los juegos, quedan excluidos de la definición ampliada.

Además, se mantiene la distinción tradicional entre el software sujeto a impuestos y los servicios no sujetos a impuestos, al eximir las transacciones en las que el valor principal se deriva del esfuerzo humano realizado tras la solicitud del cliente. Esto significa que servicios como la consultoría, el trabajo de asesoramiento profesional y algunas actividades de procesamiento de datos pueden estar exentos de impuestos si se basan principalmente en servicios y no en software. La ley también introduce normas detalladas de asignación fundamentales para determinar dónde se grava una venta digital.

Otro cambio operativo significativo introducido por el nuevo marco fiscal del software digital de California es la aplicación de un umbral de 5 millones de dólares para las compras de productos digitales. A partir de 2028, el umbral se aplicará al año natural en curso o al anterior. Una vez superado ese umbral, la obligación se traslada del vendedor al comprador, lo que significa que el cliente pasa a ser responsable de autoliquidar y remitir el impuesto sobre el uso de California directamente al California Department of Tax and Fee Administration.

Qué significa esto para las empresas

Para las empresas que operan en California, el principal desafío de cumplimiento deja de centrarse en determinar cómo se entrega el software y pasa a centrarse en clasificar correctamente la propia transacción. Más concretamente, las empresas deben evaluar cuidadosamente la verdadera naturaleza de cada transacción y determinar si el valor principal que se ofrece es una funcionalidad de software automatizada o servicios impulsados por personas. Las nuevas normas también imponen a los vendedores una considerable responsabilidad administrativa de recopilar, verificar y mantener información precisa sobre la ubicación de los clientes.