Der Abgeordnete des Parlaments Guilherme Boulos von der Partei für Sozialismus und Freiheit hat vorgeschlagen, dass die brasilianische Regierung eine Digitale Sozialabgabe für Tech-Unternehmen einführt, die Dienstleistungen mit Nutzerdaten verwenden, verkaufen oder übertragen. Dies markiert einen bedeutenden Wandel darin, wie Brasilien seine Steuereinnahmen angeht, insbesondere in einer Zeit, in der die Regierung das gesamte USt.-System überarbeitet.

Auswirkungen auf digitale Dienstleister

Bei Umsetzung würde die vorgeschlagene Digitale Sozialabgabe (Contribuição Social Digital, CSD) auf den Bruttoumsatz von Unternehmen anwendbar sein, die Werbedienstleistungen in digitalen Medien anbieten und dabei von Nutzern erhobene Daten verwenden, sowie auf den Verkauf oder die Übertragung nutzergenerierter Daten, die sich in Brasilien befinden oder während der Nutzung einer digitalen Plattform von Nutzern erhoben wurden. Nicht der CSD unterliegen jedoch Einnahmen aus der Vermarktung von Gegenständen und Dienstleistungen auf den digitalen Plattformen eigener Anbieter, Zahlungsdienstleister sowie digitale Plattformen, die Zugang zu Finanzinstrumenten und Wertpapiergeschäften bieten.

Der Bruttoumsatz aus Werbedienstleistungen wird auf Grundlage des weltweiten Bruttoumsatzes aus den Werbedienstleistungen des Anbieters berechnet, anteilig zur Häufigkeit, mit der Werbung auf Geräten in Brasilien ausgespielt wird, im Vergleich zu allen Geräten weltweit.

Der Bruttoumsatz aus dem Verkauf oder der Übertragung nutzergenerierter Daten, die sich in Brasilien befinden, wird hingegen auf Grundlage des weltweiten Bruttoumsatzes berechnet, den der Anbieter mit dem Verkauf oder der Übertragung von Daten erzielt, anteilig zur Zahl der Nutzer in Brasilien im Vergleich zu allen Nutzern, unabhängig von ihrem Standort.

Unternehmen – ob inländisch oder ausländisch –, deren weltweiter Umsatz aus in den Anwendungsbereich fallenden digitalen Dienstleistungen im vorangegangenen Kalenderjahr 500 Millionen BRL (etwa 92,2 Millionen USD) überschritten hat, wären bei Umsetzung der CSD betroffen. Der vorgeschlagene CSD-Satz beträgt 7 %, und der geschuldete Betrag würde vierteljährlich berechnet.

Der vorgeschlagene Gesetzestext enthielt auch Angaben dazu, wofür die eingenommenen Steuern verwendet würden, und betonte, dass das Ziel darin besteht, Initiativen zur Stärkung der Infrastruktur, der technologischen Entwicklung und der Ausbildung zu finanzieren sowie ein neues Instrument zum Einkommenstransfer namens PIX zu entwickeln. Nach dem CSD-Vorschlag würden 50 % der eingenommenen Steuern an die brasilianischen Nutzer weitergegeben, da Tech-Unternehmen deren Daten sammeln und durch ihre Vermarktung Gewinne erzielen.

Fazit

Die CSD ähnelt in ihrer aktuellen Form der Digital Services Tax (DST), die in einer zunehmenden Zahl von Ländern weltweit umgesetzt wird. Ob die brasilianische Regierung diesen Vorschlag weiterverfolgt und wie der endgültige Wortlaut des Textes aussehen wird, bleibt abzuwarten. Gleichwohl streben die brasilianischen Gesetzgeber an, das Steuersystem zu modernisieren, um es besser an die neuen wirtschaftlichen und fiskalischen Realitäten des digitalen Zeitalters anzupassen.

Quelle: Abgeordnetenkammer, Bloomberg