Das litauische Finanzministerium hat angekündigt, dass es ein verstärktes Programm zur Verringerung der Schattenwirtschaft und der Mehrwertsteuerlücke des Landes plant, mit dem konkreten Ziel, die Mehrwertsteuerlücke in den Jahren 2026–2027 auf höchstens 10 % und 2028 auf 9 % zu senken. Die geplante Strategie konzentriert sich auf drei zentrale Bereiche: die Prävention und Aufdeckung von Steuerverstößen, die freiwillige Steuer-Compliance sowie die Zusammenarbeit zwischen inländischen Institutionen und internationalen Behörden.

Wichtigste Maßnahmen zur Verringerung der Mehrwertsteuerlücke

Nach Angaben der Europäischen Kommission lag die Mehrwertsteuerlücke Litauens 2024 bei 13,2 % und damit deutlich über dem jüngsten EU-Durchschnitt von 9,5 %, der für 2023 verzeichnet wurde. Die Regierung schätzt, dass eine Senkung der Mehrwertsteuerlücke auf 10 % im Jahr 2026 zusätzliche USt.-Einnahmen von rund 196 Mio. EUR generieren könnte. Diese Schätzung beruht auf CASE-Daten, wonach jeder Prozentpunkt, um den die litauische Mehrwertsteuerlücke sinkt, rund 70 Mio. EUR an zusätzlichen Einnahmen wert ist.

Um dies zu erreichen, will die Regierung Steuerrisiken früher erkennen, es Unternehmen und Privatpersonen, die ohnehin gesetzestreu sein möchten, durch freiwillige Steuer-Compliance erleichtern, ihren Pflichten nachzukommen, und Steuerhinterziehung sowie andere grenzüberschreitende Aktivitäten durch eine engere Zusammenarbeit zwischen nationalen und internationalen Behörden angehen.

Dementsprechend plant Litauen, die Steuerverwaltung stärker datengestützt und proaktiv auszurichten und der Staatlichen Steuerinspektion (STI) sowie dem Zoll mehr Möglichkeiten zu geben, vorhandene Daten und Technologie zur Erkennung von Steuer- und Zollrisiken zu nutzen. Eine der vorgeschlagenen Änderungen würde der STI erweiterte Befugnisse geben, Umsatzsteuererklärungen proaktiv zu korrigieren. Verfügt die Steuerbehörde über ausreichend verlässliche Informationen, die zeigen, dass die Erklärung eines Steuerpflichtigen Unstimmigkeiten enthält, könnte sie die Erklärung selbst korrigieren, anstatt darauf zu warten, dass der Steuerpflichtige dies tut.

Eine weitere wichtige Maßnahme betrifft die E-Rechnung. Ab dem 1. Juli 2030 dürfte die E-Rechnung nicht nur für innergemeinschaftliche, sondern auch für inländische Transaktionen verpflichtend werden. Zudem könnten die Zollbehörden zusätzliche Instrumente erhalten, um mögliche Verstöße zu untersuchen und unter bestimmten Umständen Zollformalitäten einzuschränken oder Maßnahmen zur Sicherstellung der Compliance zu verhängen.

Mehrere weitere Maßnahmen werden noch geprüft. Dazu gehören die Überarbeitung der Kriterien dafür, wann ein Steuerpflichtiger als zuverlässig gilt, die Einführung umfassenderer Maßnahmen gegen vorsätzliche Steuerhinterziehung, eine stärkere Durchsetzung bei wiederholten Verstößen gegen Sanktionen sowie bessere Kontrollen über den Verkehr mit Tabak- und Nikotinprodukten.

Fazit

Litauens umfassende Strategie verbindet eine strikte Durchsetzung mit modernen, datengestützten Lösungen, um Steuerhinterziehung einzudämmen. Durch eine proaktive Risikoerkennung, die Verpflichtung zur E-Rechnung im Inland und grenzüberschreitend sowie die Förderung der freiwilligen Compliance will die Regierung ihre Mehrwertsteuerlücke deutlich verringern und in den kommenden Jahren wichtige Steuereinnahmen sichern.