Richtlinien für die elektronische Rechnungsstellung in den Vereinigten Arabischen Emiraten: Geltungsbereich, Vorschriften und Einführung im Jahr 2027

Das Finanzministerium der Vereinigten Arabischen Emirate hat die Richtlinien für die elektronische Rechnungsstellung veröffentlicht und damit die regulatorischen und technischen Grundlagen für die Einführung eines landesweiten Systems zur elektronischen Rechnungsstellung geschaffen. Die Richtlinien sind ein wichtiger Schritt im Rahmen der umfassenden digitalen Transformation des Steuerwesens des Landes und tragen zu einer stärker automatisierten und transparenteren Steuerkonformität bei.

Geltungsbereich und Zweck der Richtlinien für die elektronische Rechnungsstellung

Die Richtlinien für die elektronische Rechnungsstellung richten sich an eine Vielzahl von Interessengruppen, die an der Umsetzung oder Beratung zum neuen System für die elektronische Rechnungsstellung beteiligt sind, darunter Unternehmen, Behörden und Steuerexperten. Die Richtlinien legen insbesondere fest, wie elektronische Rechnungen erstellt, ausgetauscht und gemeldet werden müssen.

Darüber hinaus betonen die Richtlinien, dass die Anforderungen an die elektronische Rechnungsstellung nicht nur für Unternehmen mit Sitz in den VAE gelten, sondern auch für Unternehmen in Freihandelszonen und für nicht ansässige Unternehmen, die Transaktionen mit Bezug zu den VAE tätigen. Durch die ausdrückliche Einbeziehung nicht ansässiger Personen signalisiert der Rahmen, dass grenzüberschreitende Transaktionen, an denen Unternehmen aus den VAE beteiligt sind, ebenfalls in das Melde-Ökosystem fallen können, was insbesondere für multinationale Konzerne und Unternehmen relevant ist, die über regionale Strukturen operieren.

Wie bereits angekündigt, wird die verpflichtende Einhaltung schrittweise eingeführt, beginnend mit großen Steuerpflichtigen am 1. Januar 2027. Wichtig ist, dass Strafen im Zusammenhang mit der elektronischen Rechnungsstellung erst nach dem verbindlichen Umsetzungstermin für ein bestimmtes Unternehmen gelten, d. h. Unternehmen, die das System frühzeitig einführen, müssen während der freiwilligen Phase keine Strafen befürchten.

Die Leitlinien unterstreichen ferner, dass die gespeicherten Informationen während der gesamten Aufbewahrungsfrist für die Bundessteuerbehörde (FTA) zugänglich, reproduzierbar und überprüfbar bleiben müssen. Außerdem bestätigen die Leitlinien, dass Rechnungen nicht nur für steuerpflichtige Transaktionen ausgestellt werden müssen, sondern auch für Transaktionen, die von der Mehrwertsteuer befreit sind oder als nicht mehrwertsteuerpflichtig gelten.

Fazit

Auch wenn die Richtlinien die ersten Regeln und technischen Anforderungen festlegen, die Unternehmen bei der Vorbereitung auf die Einführung der elektronischen Rechnungsstellung in den VAE beachten müssen, betonte das Finanzministerium, dass sie nicht isoliert betrachtet werden sollten. Vielmehr sollten sie zusammen mit mehreren wichtigen Gesetzen betrachtet werden, die die Rechtsgrundlage für das System der elektronischen Rechnungsstellung bilden. Daher sollten alle Steuerpflichtigen, die diesen Anforderungen unterliegen, nicht nur diese Richtlinien, sondern auch andere Rechtsdokumente prüfen, um ihre Verpflichtungen vollständig zu verstehen.

Quelle: Finanzministerium der VAE – Richtlinien zur elektronischen Rechnungsstellung, VATabout – VAE legt Strafen für die Nichteinhaltung der obligatorischen elektronischen Rechnungsstellung fest, VATabout – Vereinigte Arabische Emirate kündigen schrittweise Einführung eines nationalen elektronischen Rechnungsstellungssystems an