Die neuesten Informationen dazu, dass Amazon sein Konsignationslager-Programm am 1. August beendet, was sich auf die Mehrwertsteuerregistrierung und die Bestandsverwaltung für Verkäufer in der EU auswirkt, finden Sie im vollständigen Artikel über die Änderungen und ihre Auswirkungen hier.

In der sich ständig erweiternden Welt des E-Commerce, die sich rasant entwickelt und in der der Wettbewerb täglich zunimmt, sollten Amazon-Verkäufer jeden noch so kleinen Vorteil nutzen, um wettbewerbsfähiger und besser bewertet zu werden. Eine der Herausforderungen ist die schnelle Distribution, bei der Versand und Lieferung am selben Tag wünschenswert und von den Kunden weitgehend erwartet werden.

Um dies zu erreichen, halten es Amazon-Verkäufer häufig für notwendig, ihre Waren in mehreren Ländern zu lagern, in denen sich ihre Kunden befinden können. Das Programm „Versand durch Amazon“ (Fulfillment by Amazon, FBA) hilft Verkäufern bei der Abwicklung von Kundenbestellungen, erfordert jedoch, dass sich Verkäufer in jedem Land, in dem sie Waren lagern, für die Mehrwertsteuer registrieren. Das Amazon-Konsignationslager-Programm erleichtert den EU-Verkäufern die Compliance-Herausforderungen bis zu einem gewissen Grad.

Was ist das Amazon-Konsignationslager-Programm und wie funktioniert es?

Durch die Nutzung des Amazon-Konsignationslager-Programms ermöglichen Verkäufer die Platzierung und Distribution ihres FBA-Bestands im Netzwerk der Amazon-Versandzentren in Ländern, in denen Verkäufer keine USt-IdNr. besitzen, aber Kunden haben. Verkäufer müssen bestimmte Kriterien erfüllen, um an diesem Programm teilzunehmen. Verkäufer, die das paneuropäische FBA-Programm nutzen, können sich jedoch problemlos anmelden.

Dieses Programm funktioniert auf zwei Arten:

  1. es minimiert die Lieferzeit und erhöht so die Kundenzufriedenheit und
  2. es verschiebt die Mehrwertsteuerpflicht, bis die Waren an den Kunden geliefert werden.

Welche Voraussetzungen gelten für die Teilnahme an Konsignationslager-Programmen?

Um an diesem Programm teilzunehmen, müssen Verkäufer bereits über aktive Konten auf dem Amazon-Marktplatz verfügen, den Amazon VAT Calculation Service nutzen, um von Amazon erstellte Rechnungen zu aktivieren, und keine Niederlassung (Place of Establishment) in einem Land haben, das für das Konsignationslager-Programm registriert ist.

Zusätzlich zu diesen Anforderungen müssen Verkäufer auch wissen, wer der Kunde ist, und eine Zusammenfassende Meldung (EC Sales List) erfassen und einreichen, die alle grenzüberschreitenden Bewegungen des Konsignationslager-Bestands enthält. Je nach Warenmenge können Verkäufer auch einer Intrastat-Pflicht unterliegen.

Wie funktioniert die Teilnahme am Konsignationslager-Programm?

Bei diesem Programm ist Amazon ein Vermittler zwischen dem Verkäufer und dem Kunden. Das bedeutet, dass Amazon, wenn ein in Frankreich lebender Kunde Waren von einem Verkäufer in Deutschland kauft, diese Waren vom Verkäufer erwirbt, sie an den Kunden weiterverkauft und gegebenenfalls eine entsprechende Rechnung im Namen des Verkäufers erstellt.

Wesentliche Vorteile der Nutzung des Konsignationslagers für Amazon-Verkäufer

Abgesehen von der verkürzten Lieferzeit und der Verschiebung der Mehrwertsteuerpflichten ermöglicht das Amazon-Konsignationslager-Programm Verkäufern, die effektive Lager- und Versandinfrastruktur von Amazon optimal zu nutzen, um die Bestandsverwaltung zu optimieren und die Lagerkosten zu senken.

Da das Konsignationslager-Programm Verkäufern zudem ermöglicht, die Bestandsmengen einfach an die Nachfrage anzupassen, ohne zusätzliche Mehrwertsteuerpflichten zu verursachen, bevor die Waren versandt werden, können Verkäufer ihre Geschäftstätigkeit problemlos skalieren.

Potenzielle Risiken und Probleme beim Konsignationslager auf Amazon

  1. Verwechslung von Konsignationslager (call-off stock) und Kommissionslager (consignment stock) – Obwohl sehr ähnlich, gibt es einen wesentlichen Unterschied. Konsignationslager bedeutet, dass die Waren in einem Lager eines Dritten in einem anderen Mitgliedstaat gelagert werden, während sich Kommissionslager auf die Situation bezieht, in der der Verkäufer Waren zur Lagerung in ein Lager sendet, das ihm in einem anderen Mitgliedstaat gehört. Darüber hinaus ermöglicht das Kommissionslager Verkäufern nicht, die Mehrwertsteuerregistrierung im Bestimmungsland zu vermeiden.
  2. Mehrwertsteuer-Compliance – Verkäufer müssen sich in den Ländern, in denen die Waren gelagert werden, nicht für die Mehrwertsteuer registrieren. Dies bedeutet jedoch nicht, dass Verkäufer anderen mehrwertsteuerbezogenen rechtlichen Anforderungen keine besondere Aufmerksamkeit schenken müssen, wie z. B. Schwellenwerten, Aufzeichnungspflichten und potenziellen steuerlichen Auswirkungen grenzüberschreitender Verkäufe.
  3. Andere administrative Anforderungen – Wie bereits erwähnt, müssen Verkäufer auch die Zusammenfassende Meldung (EC Sales List) erfassen und einreichen und sich über Intrastat-Pflichten im Klaren sein.

Die Nichteinhaltung erforderlicher Erfassungs-, Aufzeichnungs- oder Meldepflichten kann zu Anklagen und Rechtsstreitigkeiten mit den Steuerbehörden führen, was wiederum dazu führt, dass Verkäufer finanziell sanktioniert werden.

Mehrwertsteuerstrategien für das Amazon-Konsignationslager

Um die oben genannten Risiken zu reduzieren und Probleme im Hinblick auf die Mehrwertsteuer-Compliance zu vermeiden, sollten Amazon-Verkäufer:

  • den Einsatz von auf ihre Bedürfnisse zugeschnittenen Tools und Softwarelösungen in Betracht ziehen, die Mehrwertsteuerberechnungen automatisieren, Bestandsbewegungen verfolgen und MwSt.-konforme Berichte erstellen und so den Verwaltungsaufwand reduzieren;
  • die Mehrwertsteuer-Schwellenwerte in den verschiedenen Ländern überwachen, in die Waren versandt werden;
  • über Änderungen der Mehrwertsteuervorschriften informiert bleiben;
  • professionelle Beratung in Anspruch nehmen, um die Einhaltung der Mehrwertsteuervorschriften bei der Nutzung des Konsignationslagers für Amazon FBA sicherzustellen.

Fazit

Das Amazon-Konsignationslager-Programm ermöglicht Verkäufern, ihren Bestand auf die Versandzentren von Amazon zu verteilen, wodurch die Lieferzeit verkürzt und die Kundenzufriedenheit erhöht wird, ohne sich in jedem Land, in dem sich ihre Kunden befinden und Waren gelagert werden, für die Mehrwertsteuer registrieren zu müssen. Es vereinfacht die Bestandsverwaltung und senkt die Lagerkosten.

Andererseits sollten Verkäufer die Anforderungen an die Mehrwertsteuer-Compliance einhalten und Tools und Softwarelösungen nutzen, um Mehrwertsteuerberechnungen, Erfassung und Einreichung zu automatisieren.