L'Assemblée générale du Colorado a promulgué une loi qui étend considérablement la taxe sur les ventes et l'utilisation de l'État afin de couvrir les logiciels informatiques, quel que soit leur mode de livraison. À compter du 1er janvier 2027, la plupart des ventes de logiciels seront soumises à la taxe sur les ventes et l'utilisation du Colorado. Par cette décision, le Colorado rejoint de nombreux États américains, comme la Californie, qui modifient leurs règles de taxe sur les ventes et l'utilisation pour inclure les ventes de logiciels dans l'assiette fiscale.

Impact sur les fournisseurs de services numériques

La nouvelle loi élargit la définition des logiciels imposables et supprime les distinctions antérieures fondées sur le mode de livraison. Les logiciels informatiques sont désormais définis comme des instructions codées qui font exécuter une tâche à un ordinateur ou à un appareil électronique, qu'ils soient livrés sur support physique, téléchargés électroniquement ou consultés à distance via internet.

Ce changement de définition confirme que les applications logicielles installées sur des appareils mobiles, tels que les smartphones et les tablettes, sont également incluses dans la catégorie des logiciels imposables. En outre, la loi supprime les exclusions antérieures pour les logiciels fournis via des fournisseurs de services d'applications, des méthodes de livraison électronique ou des accords « load and leave », intégrant ainsi les logiciels dans le cloud et à accès distant dans le champ de la taxation.

Par conséquent, à compter du 1er janvier 2027, tant les logiciels téléchargés traditionnels, comme les applications installées sur un appareil, que les logiciels à accès distant fournis via internet, comme les solutions dans le cloud ou SaaS, deviendront généralement imposables. Notamment, les logiciels développés sur mesure restent exonérés, et les transactions de logiciels couvertes par un accord de licence négociable continueront également de bénéficier de l'exonération.

Étapes de conformité

Les entreprises opérant au Colorado devraient examiner leurs accords logiciels, conditions contractuelles et structures de transaction actuels afin de déterminer si leurs achats de logiciels ou accords d'accès deviendront imposables.

L'élargissement des logiciels imposables crée également des difficultés potentielles de localisation (sourcing), en particulier pour les applications téléchargées sur des appareils mobiles comme les smartphones et les tablettes. Les entreprises pourraient devoir mettre en place des processus pour suivre où les logiciels sont consultés ou utilisés afin de déterminer correctement leurs obligations fiscales.