Mises à jour mondiales en matière de TVA et de TPS pour 2026 : principaux changements en matière de taxes indirectes

Le début de l'année 2026 a apporté de nombreux changements aux systèmes de taxation indirecte à travers le monde. Plus précisément, depuis le 1er janvier 2026, dans de nombreux pays, les entreprises engagées dans des activités transfrontalières, y compris les fournisseurs de services numériques et les vendeurs en ligne, sont soumises à de nouveaux taux de TVA ou de GST, voire à un tout nouveau système de taxation indirecte. Ces changements sont principalement motivés par des stratégies fiscales plus larges, des réajustements budgétaires ou des réformes en cours des systèmes nationaux de taxation indirecte.

Aperçu des principales mises à jour en matière de fiscalité indirecte

L'un des changements les plus marquants a eu lieu au Bhoutan, qui a mis en place le 1er janvier un nouveau système de GST avec un taux standard de 5 %, remplaçant le régime de taxe sur les ventes. Le Libéria est un autre pays qui a annoncé son intention de remplacer le régime actuel de GST par un nouveau régime de TVA. Bien que la date de mise en œuvre soit fixée au 1er janvier 2027, le taux de GST est passé de 12 % à 13 % le 1er janvier dans le cadre d'une transition progressive vers un système de TVA complet.

Le Ghana a également modifié de manière significative sa réglementation en matière de TVA en restructurant les taux d'imposition. La restructuration des taux comprend la suppression de la taxe COVID-19 Health Recovery Levy et le traitement de la taxe nationale d'assurance maladie (NHIL) et de la taxe Ghana Education Trust Fund (GETFund) comme des taxes déductibles. En outre, le taux légal de TVA reste inchangé à 15 %. Cependant, les prélèvements NHIL et GETFund continuent de s'appliquer à hauteur de 2,5 % chacun, ce qui se traduit par une charge fiscale combinée de 20 % sur les fournitures imposables en 2026.

Le Zimbabwe a augmenté son taux normal de TVA de 0,5 %, passant de 15 % à 15,5 %, tout comme le Malawi, où le taux normal de TVA est désormais de 17,5 %, soit une augmentation de 1 % par rapport à 16,5 %.

Les pays de l'UE ont également apporté des modifications considérables à leurs taux de TVA. La Grèce a réduit les taux de TVA applicables à certaines îles et régions frontalières. Ainsi, dans des conditions spécifiques, une réduction de 30 % des taux de TVA applicables aux îles de la mer Égée du Nord, à l'unité régionale d'Evros à Samothraki et à la préfecture du Dodécanèse a été approuvée. En revanche, la réduction spéciale de la TVA pour l'île de Leros a expiré le 31 décembre 2025.

La Finlande est un autre pays de l'UE qui a modifié son taux de TVA, en abaissant notamment le taux réduit applicable à certains biens et services, notamment les denrées alimentaires, les produits pharmaceutiques, les services de restauration et de traiteur, et le transport de passagers, de 14 % à 13,5 %. À l'inverse, la Lituanie a augmenté le taux réduit de TVA de 9 % à 12 % et a également modifié le taux applicable à la fourniture de certains biens et services. Parmi les autres pays de l'UE qui ont modifié leurs taux de TVA applicables, on peut citer le Portugal, la Slovaquie, l'Allemagne et les Pays-Bas.

Conclusion

Dans l'ensemble, les modifications apportées à la fiscalité indirecte au début de l'année 2026, qui vont de l'introduction de tout nouveaux systèmes de GST ou de TVA à des augmentations de taux, des restructurations et des allègements régionaux ciblés, renforcent la nécessité d'une vigilance constante et d'une gouvernance fiscale proactive pour les entreprises opérant au-delà des frontières. De plus, à mesure que les systèmes de TVA et de GST continuent d'évoluer, la pression exercée sur les entreprises pour qu'elles surveillent et adaptent leurs systèmes et planifient stratégiquement leur fiscalité est devenue une question cruciale en matière de conformité.

Source: VATabout - Le Bhoutan va mettre en place une GST de 5 % en 2026 : règles clés pour les non-résidents, VATabout - Le passage du Bhoutan de la GST à la TVA : principales mises à jour pour 2026-2027, VATabout - Réforme de la TVA au Ghana en 2026 : seuils plus élevés, taux plus bas, VATabout - Réformes fiscales au Zimbabwe en 2026 : augmentation de la TVA et taxe sur les services numériques, Deloitte, VATabout - Finlande 2026 : modifications de la TVA et de la fiscalité : transition numérique et règles relatives aux cryptomonnaies, VATabout - La Lituanie va augmenter le taux réduit de TVA à 12 % en 2026 | Mise à jour des modifications de la législation sur la TVA, VATabout - Budget 2026 du Portugal : principales mises à jour concernant la TVA et la facturation électronique, Ministère allemand des Finances, BDO