Die armenische Regierung hat ein umfassendes Paket von Änderungen des Steuerrechts verabschiedet, das erhebliche Änderungen für Unternehmen mit sich bringt, die im Land tätig sind, insbesondere für solche in den Bereichen E-Commerce, Einzelhandel, Fertigung und internationaler Handel. Diese Änderungen, von denen einige bereits in Kraft getreten sind, werden wichtige Auswirkungen auf Compliance und Betrieb für Unternehmen haben, die in Armenia tätig sind oder nach Armenia verkaufen.

Wichtige VAT-Änderungen

Die armenischen Gesetzgeber haben das nationale Steuerrecht geändert, um die VAT-Vorschriften des Landes an den Rahmen für die Besteuerung des E-Commerce der Eurasischen Wirtschaftsunion (EAEU) anzugleichen. Die neuen Vorschriften treten am 1. Januar 2027 in Kraft und gelten hauptsächlich für grenzüberschreitende B2C-Warenverkäufe über Online-Marktplätze.

Nach diesen Vorschriften können Marktplatzbetreiber für die Berechnung, Meldung und Abführung der armenischen VAT auf qualifizierte Verkäufe an lokale Verbraucher verantwortlich werden, unabhängig von den VAT-Registrierungsschwellen. Die neuen Vorschriften führen außerdem VAT-Meldepflichten, besondere Verfahren für VAT-Erklärungen und -Erstattungen sowie ein vereinfachtes Verfahren für die Anwendung des VAT-Satzes von 0 % auf förderfähige Warenausfuhren aus Armenia an Verbraucher in anderen EAEU-Ländern über Online-Marktplätze ein.

Darüber hinaus hat Armenia einen besonderen VAT-Rahmen für Transaktionen mit Goldprodukten eingeführt, einschließlich Goldschmuck und Gegenständen mit Edelsteinen. Nach diesen Vorschriften, die am 1. Juli 2026 in Kraft getreten sind, basiert die VAT-Steuerbemessungsgrundlage für Gold- und Schmucktransaktionen in der Regel nicht mehr auf dem vollen Verkaufswert des Gegenstands. Stattdessen kommen besondere Berechnungsmethoden zur Anwendung.

Für Hersteller wird die VAT in der Regel auf den durch die Produktion geschaffenen Mehrwert berechnet, der als Differenz zwischen dem Verkaufspreis des Fertigprodukts und den dokumentierten Kosten des verwendeten Goldes und der Edelsteine ermittelt wird. Für Händler hingegen ist die Steuerbemessungsgrundlage die Differenz zwischen dem Wiederverkaufspreis und den dokumentierten Anschaffungskosten.

Die Änderungen führen außerdem Anti-Umgehungsmaßnahmen ein, um Transaktionen mit künstlich niedrigen Preisen oder unentgeltliche Übertragungen zu behandeln, und stellen die Behandlung der Vorsteuer im Zusammenhang mit dem Kauf und der Einfuhr von Gold und Schmuck klar.

Darüber hinaus hat die Regierung VAT-bezogene Änderungen verabschiedet, die sich hauptsächlich auf die Verbesserung der Steuerverwaltung, die Vereinfachung der Compliance-Verfahren und die Klarstellung der Behandlung bestimmter Transaktionen konzentrieren. Diese Maßnahmen betreffen Fremdwährungstransaktionen, flexiblere Vorschriften für die Anpassung abgeschlossener Transaktionen, insbesondere im Zusammenhang mit zurückgegebenen Waren, und die Ausweitung der VAT-Befreiungen.

Fazit

Die kürzlich verabschiedeten Änderungen bringen neue Compliance-Pflichten mit sich und können es erforderlich machen, dass Unternehmen ihre bestehenden Steuerprozesse, Buchhaltungspraktiken und Meldeverfahren überprüfen und anpassen, um die Einhaltung der aktualisierten Vorschriften sicherzustellen. Eine gründliche Überprüfung der aktuellen Compliance-Prozesse und potenziellen Steuerrisiken kann Unternehmen helfen, Bereiche zu identifizieren, die Anpassungen erfordern, und die Wahrscheinlichkeit von Streitigkeiten mit den Steuerbehörden zu verringern.